Заключение по внешней проверке годового отчёта за 2022 год об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района Ульяновской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 26.04.2023
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по внешней проверке годового отчёта за 2022 год об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района Ульяновской области
В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО Павловский район на 2023 год, утверждённого приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» от 23.12.2022 г. № 18-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении местного бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района за 2022 год.
Цель проверки: Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО Павловское городское поселение, привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2022 год по объёму, структуре, а также установление законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств бюджета.
Бюджетная отчетность за 2022 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Бюджет МО Павловское городское поселение на 2022 год утверждён решением Совета депутатов МО Павловское городское поселение от 27.12.2021 № 122.
С учётом внесённых в течение 2022 года изменений общий объём доходов утверждён в размере 41742,1 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов системы РФ в общей сумме 19597,7 тыс. рублей.
Общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 43002,0 тыс. рублей.
При этом дефицит бюджета установлен в размере 1259,9 тыс. рублей или 5,7 % утвержденного планового общего годового объёма доходов без учета утвержденного объёма безвозмездных поступлений.
Источником покрытия дефицита бюджета запланировано изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют положениям ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сумма утверждённых бюджетных назначений, отраженная в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» соответствует общему объему доходов, утвержденному решением Совета депутатов МО Павловское городское поселение от 27.12.2021 № 122 (в редакции Решений от 25.03.2022 №133, от 18.08.2022 №154, от 20.09.2022 №158, от 22.12.2022 № 169).
Плановые бюджетные назначения, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» соответствуют сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2022г., что соответствует требованиям п. 134 Инструкции №191н.
Внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
Фактическое исполнение бюджета за 2022 год по доходам составило– 43276,8 тыс. рублей, по расходам– 42310,2 тыс. рублей, профицит бюджета– 966,6 тыс. рублей.
Таблица 1
Исполнение общих показателей МО Павловское городское поселение»
за 2022 год, тыс. рублей
|
Показатели |
Уточнённый план |
Исполнено |
Процент исполнения |
Отклонение от уточнённого плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы |
41742,1 |
43276,8 |
103,8 |
15347 |
|
Расходы |
43002,0 |
42310,2 |
98,4 |
-691,8 |
|
Дефицит (–), |
1259,9 |
|
|
|
|
Профицит (+) |
|
966,6 |
|
|
Доходы бюджета
Исполнение местного бюджета по доходам составило 43276,8 тыс. рублей, или 103,8 % к уточнённому плану, в том числе:
–доходы (налоговые и неналоговые) –23679,1 тыс. рублей, или 106,9 %;
–безвозмездные поступления– 19597,7 тыс. рублей, или 100 %.
Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета представлены в таблице 2.
Таблица 2
Структура доходной части бюджета за 2022 год, тыс.рублей
|
Наименование доходных источников |
Уточненный план |
Исполнение |
Процент исполнения |
Уд. вес в общей сумме доходов года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы, в том числе |
41742,1 |
43276,8 |
103,8 |
100 |
|
Налоговые доходы |
20984,2 |
22151,1 |
103,2 |
51,2 |
|
Налог на доходы физических лиц |
14256,8 |
14821,9 |
100,7 |
34,3 |
|
Акцизы |
3861,6 |
4173,3 |
108,1 |
9,6 |
|
Налог на имущество физических лиц |
659,2 |
754,0 |
114,4 |
1,7 |
|
Земельный налог |
1876,0 |
2071,3 |
110,4 |
4,8 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
330,6 |
330,7 |
100 |
0,8 |
|
Неналоговые доходы |
1160,2 |
1528 |
122,0 |
3,5 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
587,3 |
700,3 |
119,2 |
1,6 |
|
Прочие неналоговые доходы (компенсация затрат) |
16,7 |
16,8 |
100 |
0,04 |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
556,2 |
807,9 |
145,3 |
1,9 |
|
Прочие неналоговые доходы (инициативные платежи) |
0 |
3,0 |
- |
0 |
|
Безвозмездные поступления |
19597,7 |
19597,7 |
100 |
45,3 |
|
Дотации, в том числе |
2663,5 |
2663,5 |
100 |
6,2 |
|
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
2473,5 |
2473,5 |
100 |
6,2 |
|
Субсидии |
13386,4 |
13386,4 |
100 |
30,9 |
|
Межбюджетные трансферты |
3547,9 |
3547,9 |
100 |
8,2 |
|
Доходы всего |
41742,1 |
43276,8 |
103,8 |
100 |
Согласно отчету об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение в общем объеме доходов бюджета в 2022 году доля налоговых и неналоговых доходов составила 54,7 %, доля безвозмездных поступлений – 45,3 %.
В структуре налоговых доходов бюджета в 2022 году наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 67 %. Исполнение доходов бюджета по данному налогу составило 14821,8 тыс. рублей или 100,7 % к уточнённому плану.
Налог товары, реализуемые на территории РФ, является следующим по величине налоговым доходом бюджета, его удельный вес в общем объеме налоговых доходов составил 18,8 %. Исполнение бюджета по данному налогу составило 4173,3 тыс. рублей, или 108,1 % к уточнённому плану.
Третьим по величине налогом является Земельный налог. Его удельный вес в общей сумме налоговых доходов составил 9,4 %. Исполнение бюджета по данному доходу составило 2071,3 тыс. рублей или 110,4 % к уточнённому плану.
Структура неналоговых доходов бюджета включает следующие доходы:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Исполнение бюджета по вышеназванным доходам составило 700,3 тыс. рублей, или 119,2 % к уточнённому плану. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 45,8 %.
Доходы, от продажи материальных и нематериальных активов составили 807,9 тыс. рублей. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 52,9 %.
Общая сумма поступлений по неналоговым доходам составила 1528 тыс. рублей.
Исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям составило 19597,7 тыс. рублей или 100 % к уточнённому плану, в том числе:
- дотации в сумме 2663,5 тыс. рублей;
-субсидии бюджетам поселений 13386,4 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в сумме 3547,9 тыс. рублей.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 43002,0 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 42310,2 тыс. рублей или 98,4 % к уточнённому плану.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«05 Жилищно-коммунальное хозяйство» - 38,9 %;
«04 Национальная экономика» - 35,7 %;
«03 Национальная безопасность» - 8,7 %.
Наименьший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«01 Общегосударственные вопросы» - 2,9 %,
«08 Культура и кинематография» - 2,1 %;
«10 Социальная политика» - 1,4 %.
Таблица 3
Структура расходов бюджета МО Павловское городское поселение за 2022 год, тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Утвержденные бюджетные назначения в соответствии с бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2022 |
Решение «Об исполнении местного бюджета МО Павловское городское поселение за 2022 год. Кассовое исполнение |
% исполнения |
Удельный вес в общей сумме расходов за 2022 год |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
|
01 Общегосударственные вопросы |
11288,5 |
1218,5 |
94,5 |
2,9 |
|
03 Национальная безопасность |
3787,4 |
3687,2 |
98,7 |
8,7 |
|
04 Национальная экономика |
15204,7 |
15099,9 |
99,3 |
35,7 |
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство |
16942,6 |
16479,1 |
97,3 |
38,9 |
|
08 Культура и кинематография |
5116,2 |
5116,2 |
100 |
12,1 |
|
10 Социальная политика |
573,0 |
571,4 |
99,7 |
1,4 |
|
11 Физическая культура и спорт |
90,0 |
88,3 |
98,1 |
0,2 |
|
ВСЕГО |
43002,0 |
42310,2 |
98,4 |
100 |
Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2022 год осуществлялся главным распорядителем - администрацией муниципального образования «Павловский район».
- «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 1218,5 тыс. руб. Бюджетные средства направлены:
- на ежемесячные денежные выплаты сельским старостам в сумме 48,3 тыс. руб.,
- кровля здания Администрации МО «Павловский район» на сумму 178,5 тыс. руб.
- отмостка здания Администрации МО «Павловский район» на сумму 248,9 тыс. руб.
- на выполнение кадастровых работ в сумме 29,1 тыс. руб.;
- тех поддержка к программам - 71,5 тыс. руб.
- финансовое обеспечение мероприятий, направленных на проведение мероприятия «Лучший по профессии» – 26,6 тыс. руб.
- покупка оргтехники и комплектующих к ней – 358,3 тыс. руб.
- ремонт и техническое обеспечение системы оповещения населения – 257,5 тыс. руб.
03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность». Кассовое исполнение составило 3687,2 тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 3687,2 тыс. руб., в том числе 3519,9 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников и страховые взносы во внебюджетные фонды, 167,2 тыс. руб. приобретение товаров, работ, услуг.
04 «Национальная экономика» Исполнение составило 15099,9 тыс. рублей из них
-на ремонт дорог городского поселения в рамках муниципальной программы «Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования на 2020-2025 годы» направлено 13582,9 тыс. рублей,
- на зимние содержание дорог – 1517,0 тыс. рублей;
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Кассовое исполнение – 16479,1тыс. рублей, или 97,3 процента к плану.
0501 «Жилищное хозяйство» кассовое исполнение составило 219,8 тыс. руб. Средства направлены в качестве взноса на капитальный ремонт в отношении муниципальных квартир в сумме 86,3 тыс. рублей, на ремонт кровли многоквартирного дома по ул. Зеленая, д.4 в сумме 115,2 тыс. рублей, на оплату тепла муниципальной квартиры по пл.Школьная, д.4, кв.17 в сумме 18,3тыс.рублей.
0502 «Коммунальное хозяйство» - по разделу кассовое исполнение составило 5968,3тыс. рублей, денежные средства направлены на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд:
- составление технической документации и лабораторных исследований водозаборной башни на сумму 331,8 тыс. рублей;
- установка водозаборной скважины в р.п.Павловка (совхозная территория) на сумму 2921,8тыс.руб.;
- обустройство санитарной зоны буровой скважины на сумму 281,5тыс.руб.;
- замена ГРПШ в котельной ул.Школьная на сумму 491,3тыс.руб.;
- ремонт водопровода с.Шалкино на сумму 300тыс.руб.;
- приобретение насосов на сумму 516,5тыс.руб.;
- ремонт водопровода от родника «Голова» на сумму 879,7тыс.руб.;
- приобретение контейнеров для ТКО на сумму 182,8тыс.руб.;
-обустройство контейнерных площадок по ул.Калинина и ул.Некрасова на сумму 62,9тыс.руб.
0503 «Благоустройство» - по разделу кассовое исполнение составило 5721,4 тыс. руб. из них средства направлены на:
-оплата электроэнергии на уличное освещение -1608,8тыс. руб.;
- приобретение светильников и ламп для уличного освещения – 52,7 тыс. руб.
- обслуживание электросетей 364,1 тыс.руб.;
- организация и содержание мест захоронения 100,8 тыс.рублей;
- расходы на заработную плату с начислениями разнорабочих 1279,1 тыс. руб.;
- приобретение товаров, работ, услуг – 1772,8тыс. руб., в том числе на оплату труда дворников 745,8 тыс.руб.;
- оплата налогов – 199,4 тыс. руб.
- в рамках программы благоустройство сельских территорий была установлена детская площадка в с.Илюшкино и спортивная площадка в р.п.Павловка пос.Южный на сумму 343,8 тыс.руб.
0505 «Другие вопросы в области ЖКХ» - кассовое исполнение расходов составило 4569,9 тыс. рублей, в том числе субсидии на подготовку к отопительному сезону 2022-2023 гг. в сумме 3039,5 тыс. руб. направлены в МКП «Павловское», субсидии на ремонт водопровода от родника «Голова» в сумме 1265,1 тыс.рублей, ремонт уличного освещения по улицам Зеленая и Калинина на сумму 265,0тыс.рублей.
08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» Кассовое исполнение составило 5116,2 тыс. рублей. Бюджетные средства в сумме 1916,2тыс.руб. направлены на ремонт крыши ЦКР р.п.Павловка и в сумме 3200,0тыс.рублей на содержание домов культуры и библиотек находящиеся на территории Павловского городского поселении
10 «Социальная политика» Кассовое исполнение составило 571,4 тыс. рублей. Расходы произведены:
- на пенсионное обеспечение пенсионерам, имеющем муниципальный стаж, согласно Положению о порядке установления, выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавших должности муниципальной службы в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90 в сумме 106,1тыс.руб.;
- на проведение социально-значимых мероприятий в р.п. Павловка в сумме 451,3 тыс. руб.
- средства резервного фонда составили 14,0 тыс. руб. Согласно отчету об использовании резервного фонда в 2021 году оказана материальная помощь пяти гражданам на общую сумму 14,0 тыс. руб.
11 «Физическая культура и спорт» Кассовое исполнение составило 88,3 тыс. руб. Бюджетные средства в сумме 59,5тыс. руб. направлены на оплату тренерам СОК «Мечта», осуществляющими занятия по физической культуре в рамках гражданско-правовых договоров и на 28,8тыс руб. была приобретена спортивная форма и кубки.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169 Пояснительной записки к бюджетной отчетности МО Павловское городское поселение») кредиторская задолженность на 01.01.2023 год составила 3287,1 тыс. рублей, по сравнению с 2020 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 23,2 тыс. рублей, в том числе перед поставщиками подрядчиками уменьшилась на 70,6 тыс. рублей, задолженность по платежам в бюджет (страховые взносы, налоги, пени и другие обязательные платежи) уменьшилась на 112,1 тыс. рублей. а кредиторская задолженность по доходам увеличилась на 117,0 тыс. руб.,
Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.
2. Доходы бюджета исполнены в сумме 43276,8 тыс. рублей, в том числе:
- налоговые и не налоговые доходы– 23679,1тыс. рублей, или 106,9 % к уточнённому плану;
- безвозмездные поступления– 19597,7 тыс. рублей, или 100 % к уточнённому плану.
3. Расходы исполнены в сумме 42310,2 тыс. рублей, или 98,4 % к уточнённому плану. По состоянию на 01.01.2023 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 966,6 тыс. рублей.
Расходы бюджета муниципального образования в 2022 году обеспечены налоговыми и неналоговыми доходам на 56 %.
5. Кредиторская задолженность на 01.01.2023 год составила 3787,9 тыс. рублей, по сравнению с 2021 годом кредиторская задолженность увеличилась на 500,8 тыс. рублей.
В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО Павловское городское поселение за 2021 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.
Предложения
1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.
2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.
3. Принять меры по устранению кредиторской задолженности и не допускать её образование.
4. Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.
5. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение за 2022 год по доходам в сумме 43276,8 тыс. рублей, по расходам в сумме 42310,2 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 966,6 тыс. рублей.
Председатель Контрольно-счетной палаты
МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова