Заключение по внешней проверке годового отчёта за 2022 год об исполнении бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 27.04.2023
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по внешней проверке годового отчёта за 2022 год об исполнении бюджета муниципального образования «Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области
В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно счетной палаты МО «Павловский район» Ульяновской области на 2023 год, утверждённым приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» Ульяновской области от 23.12.2022г № 18-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении местного бюджета муниципального образования (далее МО) «Шаховское сельское поселение» Павловского района за 2022 год.
Цель проверки: Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО «Шаховское сельское поселение», привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования Шаховское сельское поселение на 2021 год по объёму, структуре, а также установление законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств бюджета.
Бюджетная отчетность за 2022 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Бюджет МО «Шаховское сельское поселение» на 2022 год утверждён решениями Совета депутатов МО «Шаховское сельское поселение» от 24.12.2021 № 109.
С учётом внесённых в течение 2022 года изменений общий объём доходов утверждён в размере 5005,8 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов системы РФ в общей сумме 4261,2 тыс. рублей.
Таким образом, в доходной части бюджета МО «Шаховское сельское поселение» на 2022 год доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений превышала 50 % общего объема доходов местного бюджета, за исключением субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с соглашениями, заключенными между муниципальным районом и поселением.
Общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 4991,3 тыс. рублей.
При этом дефицит бюджета установлен в размере 72,2 тыс. рублей или 11,1 % утвержденного планового общего годового объёма доходов без учета утвержденного объёма безвозмездных поступлений.
В соответствии с п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 настоящего Кодекса, дефицит бюджета не должен превышать 5 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Источником покрытия дефицита бюджета запланировано изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета. Таким образом, ограничения, установленные п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не превышены.
Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют положениям ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сумма утверждённых бюджетных назначений, отраженная в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» соответствует общему объему доходов, указанному в проекте решения об утверждении отчета об исполнении бюджета МО Шаховское сельское поселение (в редакции Решений от 27.04.2022 № 118; от 10.11.2022 № 126; от 28.12.2022 № 136).
Плановые бюджетные назначения, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2022г., что соответствует требованиям п. 134 Инструкции №191н.
Внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
Фактическое исполнение бюджета за 2022 год по доходам составило – 5005,8 тыс. рублей, по расходам – 4261,1 тыс. рублей, профицит бюджета – 243,2 тыс. рублей.
Таблица 1
Исполнение общих показателей МО «Шаховское сельское поселение» за 2022 год, тыс. рублей
|
Показатели |
Уточнённый план |
Исполнено |
Процент исполнения |
Отклонение от уточнённого плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы |
4919,1 |
5005,8 |
101,8 |
-86,7 |
|
Расходы |
4991,3 |
4762,6 |
95,4 |
228,7 |
|
Дефицит (–), |
72,2 |
|
|
|
|
Профицит (+) |
|
243,2 |
|
|
Доходы бюджета
Исполнение местного бюджета по доходам составило 5005,8 тыс. рублей, или 101,8 % к уточнённому плану, в том числе:
– доходы (налоговые и неналоговые) – 744,7 тыс. рублей, или 113,5 %;
– безвозмездные поступления – 4261,2 тыс. рублей, или 99,9 %.
– прочие безвозмездные поступления – 0 тыс. рублей, или - %.
Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета представлены в таблице 2.
Таблица 2
Структура доходной части бюджета за 2022 год, тыс. рублей
|
Наименование доходных источников |
Уточненный план |
Исполнение |
Процент исполнения |
Уд. вес в общей сумме доходов года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы, в том числе |
4919,15 |
5005,8 |
101,8 |
100 |
|
Налоговые доходы |
620,7 |
677,7 |
109,2 |
13,5 |
|
Налог на доходы физических лиц |
194,9 |
247,6 |
101,8 |
4,9 |
|
Налог на имущество физических лиц |
66,4 |
67,0 |
100,9 |
1,3 |
|
Земельный налог |
358,4 |
361,4 |
100,8 |
7,2 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
- |
0,6 |
- |
0 |
|
Прочие налоговые доходы |
1,0 |
1,0 |
100 |
0,02 |
|
Неналоговые доходы |
35,2 |
67,0 |
190,4 |
1,3 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
20,0 |
25,9 |
129,5 |
0,5 |
|
Прочие неналоговые доходы (штрафы, санкции, возмещение затрат, ущерба) |
15,2 |
41,1 |
270,4 |
0,8 |
|
Безвозмездные поступления |
4263,25 |
4261,17 |
99,9 |
85,1 |
|
Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности |
3102,3 |
3102,3 |
100 |
62,0 |
|
Прочие Дотации |
24,0 |
24,0 |
100 |
0,4 |
|
Субсидии |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Субвенции |
125,15 |
123,07 |
98,3 |
2,5 |
|
Межбюджетные трансферты |
390,0 |
390,0 |
100 |
7,8 |
|
Возврат остатков субсидий |
0 |
0 |
- |
0 |
|
Прочие безвозмездные поступления |
621,8 |
621,8 |
100 |
12,4 |
|
Доходы всего |
4919,15 |
5005,8 |
101,8 |
100 |
Согласно отчету об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение» в общем объеме доходов бюджета в 2022 году доля налоговых и неналоговых доходов составила 14,9 %, доля безвозмездных поступлений - 85,1 %.
В структуре налоговых доходов бюджета в 2022 году наибольший удельный вес занимает Земельный налог – 53,3 %. Исполнение доходов бюджета по данному налогу составило 361,4 тыс. рублей или 100,8 % к уточнённому плану.
Налог на доходы физических лиц является следующим по величине налоговым доходом бюджета, его удельный вес в общем объеме налоговых доходов составил 36,5 %. Исполнение бюджета по данному налогу составило 247,6 тыс. рублей, или 101,8 % к уточнённому плану.
Третьим по величине налогом является Налог на имущество физических лиц. Его удельный вес в общей сумме налоговых доходов составил 10 %. Исполнение бюджета по данному доходу составило 67,0 тыс. рублей или 100,9 % к уточнённому плану.
Структура неналоговых доходов бюджета включает доходы, полученные от денежных взысканий (штрафы, возмещение ущерба, санкции) составили 67,0 тыс. рублей. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 9 %.
Общая сумма поступлений по неналоговым доходам составила 67,0 тыс. рублей.
Исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям составило 4261,2 тыс. рублей или 99,9 % к уточнённому плану, в том числе:
- дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 3126,3 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог поселения в сумме 390 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты - фонд оплаты труда в сумме 123,07 тыс. рублей;
- прочие межбюджетные трансферты в сумме 621,8 тыс. рублей.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 4991,3 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 4762,6 тыс. рублей или 95,4 % к уточнённому плану.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«05 Жилищно-коммунальное хозяйство» - 29,8 %;
«01 Общегосударственные вопросы» - 29,8 %;
«08 Культура и кинематография» - 20,1 %.
Наименьший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«10 Социальная политика» - 0,8 %;
«02 Национальная оборона» - 1,6 %;
«04 Национальная экономика» - 5,3 %.
Таблица 3
Структура расходов бюджета МО «Шаховское сельское поселение» за 2022 год, тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Утвержденные бюджетные назначения в соответствии с бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2022 |
Решение «Об исполнении местного бюджета МО «Шаховское сельское поселение» за 2022 год. Кассовое исполнение» |
% исполнения |
Удельный вес в общей сумме расходов за 2022 год |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
|
01 Общегосударственные вопросы |
2196,7 |
2134,7 |
97,1 |
44,8 |
|
02 Национальная оборона |
125,1 |
123,1 |
98,3 |
2,6 |
|
03 Национальная безопасность |
753,8 |
739,7 |
98,1 |
15,5 |
|
04 Национальная экономика |
390,0 |
240,0 |
61,5 |
5,04 |
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство |
325,9 |
325,7 |
99,9 |
6,8 |
|
08 Культура и кинематография |
1100,0 |
1100,0 |
100 |
23,1 |
|
10 Социальная политика |
99,8 |
99,4 |
99,6 |
2,1 |
|
ВСЕГО |
4991,3 |
4762,6 |
95,4 |
100 |
Расходы бюджета муниципального образования в 2022 году обеспечены собственными доходами лишь на 15,6%
05 Жилищно-коммунальное хозяйство
Кассовое исполнение расходов составило 325,7 тыс. рублей, или 99,9 % к плану. Бюджетные средства направлены:
- уличное освещение – 278,0 тыс. руб.
- благоустройство сельских территорий – 47,7 тыс. руб.
01 Общегосударственные вопросы
Кассовое исполнение расходов составило 2134,7 тыс. рублей, или 97,1 % к плану. Бюджетные средства направлены на заработную плату с начислениями - 2093,3 тыс. руб.
08 Культура и кинематография
Кассовое исполнение расходов составило 1100,0 тыс. рублей, или 100 % к плану. Бюджетные средства в сумме 1100,0 тыс. руб. перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий по решению вопросов местного значения в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.
03 Национальная безопасность
Кассовое исполнение расходов составило 739,7 тыс. рублей, или 98,1 % к плану. Бюджетные средства направлены на содержание пожарной части МО «Шаховское сельское поселение», в том числе
- оплату труда работников пожарного депо - 571,7 тыс. руб.
- приобретение товаров, работ, услуг для нужд пожарного депо – 17,4 тыс. руб.
- оплата налогов и других обязательных платежей – 150,6 тыс. руб.
04 Национальная экономика
Кассовое исполнение расходов составило 240,0 тыс. рублей, или 100 % к плану.
02 Национальная оборона
Кассовое исполнение расходов составило 123,1 тыс. рублей, или 98,3 % к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
10 Социальная политика
Кассовое исполнение расходов составило 99,4 тыс. рублей, или 99,6 % к плану. Расходы связаны с осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии с решением Совета депутатов МО Шаховское сельское поселение от 20.07.2011г. № 63 «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы в МО Шаховское сельское поселение Павловского района Ульяновской области». По данным бюджетной отчетности администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы в сумме 88,2 тыс. руб.
Социальное обеспечение – 11,2 тыс. руб.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169 Пояснительной записки к бюджетной отчетности МО «Шаховское сельское поселение») кредиторская задолженность на 01.01.2022 год составила 1805,7 тыс. рублей, по сравнению с 2021 годом кредиторская задолженность увеличилась на 119,5тыс. рублей, в том числе задолженность по платежам в бюджет (страховые взносы, налоги, и другие обязательные платежи) увеличилась на 137,7 тыс. рублей., по пенсиям увеличилась на 4,5 тыс. рублей, а перед поставщиками и подрядчиками задолженность уменьшилась на 122,7 тыс. рублей.
Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение» представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.
2. Доходы бюджета исполнены в сумме 5005,8 тыс. рублей, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 744,7 тыс. рублей, или 113,5 % к уточнённому плану;
- безвозмездные поступления – 4261,2 тыс. рублей, или 99,9 % к уточнённому плану.
– прочие безвозмездные поступления –0 тыс. рублей, или - % к уточнённому плану.
3. Расходы исполнены в сумме 4762,6 тыс. рублей, или 95,4 % к уточнённому плану. По состоянию на 01.01.2023 года бюджет исполнен с профицитом в сумме 243,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета муниципального образования в 2022 году обеспечены налоговыми и неналоговыми доходами лишь на 15,6 %.
Фактически за 2022 год в МО «Шаховское сельское поселение» образовался профицит бюджета в сумме 243,2 тыс. рублей.
5. Кредиторская задолженность на 01.01.2023 год составила 1805,7 тыс. рублей, по сравнению с 2021 годом кредиторская задолженность увеличилась на 880,5 тыс. рублей.
В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО «Шаховское сельское поселение» за 2022 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.
Предложения
1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.
2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.
3. Принять меры по устранению кредиторской задолженности и не допускать её образование.
4. Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.
5. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО «Шаховское сельское поселение» за 2022 год по доходам в сумме 5005,8 тыс. рублей, по расходам в сумме 4762,6 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 243,2 тыс. рублей.
Председатель Контрольно-счетной палаты
МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова
Со справкой ознакомлены:
Глава администрации муниципального образования «Шаховское сельское поселение»
Главный бухгалтер администрации муниципального образования «Шаховское сельское поселение»