Заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета МО «Павловский район» за 2022 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки годового  отчета об исполнении бюджета  МО «Павловский район» 

за 2022год

В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» Ульяновской области на 2023 год, утверждённым приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район»  от 23.12.2022 г № 18-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Павловский район» за 2022 год.

Цель проверки:  Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО «Павловский район», привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования «Павловский район» на 2021 год по объёму,  структуре, а также установление законности, целевого назначения и  эффективности финансирования и использования средств бюджета.

Бюджетная отчетность за 2022 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке  составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

  Первоначально Решением Совета депутатов МО «Павловский район» от 21.12.2021г.  №288  «О  бюджете муниципального образования «Павловский район» на 2022 год и на период 2023-2024 гг.»  доходы утверждены в сумме  315124,6 тыс. рублей, расходы  в  сумме  315124,6 рублей, дефицит – 0,0 тыс. рублей.  Остаток денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2022 г. составил 791,8 тыс. руб.

В ходе исполнения районного   бюджета в Решение  о бюджете на 2022 год внесено 3 изменения с уточнением параметров районного  бюджета, в результате доходы  бюджета были утверждены в сумме 358664,8 тыс. рублей, расходы – в сумме 361028,7 тыс. рублей, дефицит  составил 2363,9 тыс. рублей.

           Доходы бюджета исполнены в сумме 360740,3 тыс. руб.  или  100,6 процента. Расходы  исполнены  в сумме  359918,3 тыс. руб.  или  99,7 процента.

По состоянию на 01.01.2023 года  бюджет МО «Павловский район» исполнен с профицитом  в сумме 822  тыс. руб. Остаток  денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2023 г. составил 1613,8 тыс. руб.

Таблица 1

Исполнение общих показателей  бюджета МО «Павловский район» за 2022 год

 тыс. рублей

Показатели	Факт 2020г	Факт 2021г	2022 год		% исполнения	Темп роста к 2021г
			Утв. бюджетные назначения	Исполнено
Доходы	292437,9	340371,9	358664,8	360740,3	100,6	106
Расходы	293542,1	340456,7	361028,7	359918,3	99,7	106
Дефицит/ Профицит	-1104,2	-84,8	-2363,9	822	*	*

При сравнении отчетных показателей, представленных в таблице 2,  наблюдается небольшое увеличение   доходов в 2022 году, темп роста которых к 2021 году составил 106 процента, к уровню 2020 года  123,4 процента.

При сравнении утвержденных и фактически сложившихся показателей бюджета за 2022 год наблюдается  перевыполнение плана по  доходам  в сумме 2075,5 тыс. руб., расходы произведены на 1110,4 тыс. руб. меньше запланированных.  При запланированном дефиците бюджета в сумме 2363,9 тыс. рублей, районный бюджет исполнен с профицитом в сумме 822  тыс. рублей.

Доходы  бюджета

Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния муниципального образования, а так же дает возможность более полно  и своевременно финансировать  бюджетные организации.

Собственных доходов  бюджета муниципального образования планировалось получить 40816,4 тыс. руб.  Фактически,  собственные доходы исполнены в сумме 43230,19 тыс. руб., или 105,9 процента.

Муниципальным образованием на постоянной основе организуются следующие мероприятия по увеличению поступлений налогов:

- ведется ежемесячный мониторинг предприятий и организаций, имеющих задолженность по налогу на доходы с физических лиц;

- проводятся заседания Межведомственной комиссии по взысканию недоимки прошлых лет;

- ежемесячно проводятся заседания рабочей группы по вопросам снижения неформальной занятости и легализации «теневой» заработной платы;

- два раза в месяц заседания рабочей группы по увеличению уровня заработной платы;

- проводятся рейды по выявлению работодателей, не оформивших трудовые отношения со своими наёмными работниками.

       В рамках мероприятий по увеличению налогового потенциала  района и увеличению доходной части  бюджета  муниципального образования  проведено 23 заседания межведомственной комиссии по сокращению недоимки по налогам и сборам в бюджет. Проведена работа с 96 налогоплательщиками, в результате  чего  сокращена задолженность по налогам и сборам на 3072,1 тыс. руб.

      Меры, направленные на увеличение доходов бюджета и своевременного их поступления, а также  оказанная финансовая помощь из областного бюджета позволили  выполнить ряд обязательств муниципального района  перед населением, включая  выплату в установленные  сроки заработной платы работникам бюджетных учреждений района, обеспечить бесперебойное функционирование  этих учреждений, а также финансирование других социально-значимых расходов  бюджета муниципального образования текущего года.

Следует отметить, что на 01.01.2023 год по данным бухгалтерской отчетности имеется кредиторская задолженность муниципального района  в сумме 51676,3 тыс. руб., кредиторская задолженность на 01.01.2022 года числится 48435,6 тыс. руб., то есть за 2022 год задолженность возросла на 3240,7 тыс. руб.

- кредиторская задолженность по принятым обязательствам числится  в сумме 8447,6 тыс. руб.;

-по начислениям на заработную плату кредиторская задолженность  числится в сумме 42923,9 тыс. руб. (социальное, пенсионное, медицинское страхование);

Исполнение районного бюджета по доходам составило 360740,3 тыс. рублей, или 100,6  процента к плану, в том числе:

          - налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 43230,2 тыс. рублей, или 105,9 процента к плану.

          - безвозмездные поступления исполнены в сумме 317510,1 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану.

Основные показатели исполнения доходной части районного бюджета представлены в таблицах 3.4.

Структура доходной части  бюджета МО «Павловский район»

в 2020-2022годах

            Таблица 3

                     тыс. рублей.

Показатели	2020 год		2021 год		2022 год
	исполнено	доля в общих доходах, %	исполнено	доля в общих доходах, %	уточненный план	исполнено	% исп. к плану	доля в общих доходах, %
Собственные доходы, в т.ч.:	30698,7	10,5	37499,5	11,0	40816,4	43230,2	105,9	12,0
- налоговые	26310,8	9,0	31350,7	9,2	33354,7	35332,9	105,9	9,8
-неналоговые	4387,7	1,5	6145,8	1,8	7461,7	7897,3	105,8	2,2
Безвозмездные поступления, в т. ч.:	261573,7	89,5	302872,4	89,0	317848,4	317510,1	99,9	88,0
- дотации	89509,9	30,61	99852,1	29,3	108797,4	108797,4	100	30,2
- субсидии	20707,6	7,1	47130,8	13,8	38481,3	38287,9	99,5	10,6
- субвенции	131575,8	44,9	137444,5	40,4	142417,4	142407,0	99,99	39,5
- иные межбюджетные трансферты	19780,4	6,7	18309,8	5,4	27995,9	27883,7	99,6	7,7
Прочие безвозмездные поступления	170,0	0,06	200,0	0,06	156,4	156,4	100	0,04
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	4,5	-	-64,74	-	-	-22,4	-	-
ВСЕГО:	292437,9	100,0	340371,9	100,0	358664,8	360740,3	100,6	100

Удельный вес налоговых доходов в 2022 году составил 9,8 процента, неналоговых доходов – 2,2 процента, безвозмездных поступлений – 88,0 В таблице отражена   структура доходов районного бюджета за 2022 год.   По сравнению с 2021 годом доля собственных доходов муниципального бюджета увеличилась  на 1,0.

              Анализ поступления собственных доходов в районный бюджет

за 2020–2022 годы                  

                                                                                                                               Таблица 4

                                                                                                                               тыс. руб.

Показатели	2020 год	2021 год	2022 год
	факт	факт	план	факт	% Исп.	темп роста к 2021 году
Налоговые доходы	26310,8	31350,7	33354,7	35332,9	105,9	112,7
Налог на доходы физ. Лиц	15517,1	15731,4	16857,6	18049,4	107,1	114,7
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на  территории РФ	3690,2	4661,8	5358,1	5791,3	108,1	124,2
Единый налог на вмененный доход	1879,0	474,6	50,0	50,4	100,7	Умень шение в 9,4 раза
Налог взимаемый в связи с  применением УСН	3750,8	7465,5	8380,0	8617,4	102,8	115,4
Единый сельскохозяйственный налог	655,9	1905,3	1393,0	1394,9	100,1	Умень шение на 73,2
Налог, взимаемый с применением патентной системы налогообложения	3,6	406,2	565,0	651,4	115,3	160,4
Государственная пошлина	789,3	665,0	751,0	778,1	103,6	117,0
Задолженность и перерасчёты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	24,9	40,9	0	0	0	0
Неналоговые доходы	4387,7	6145,8	7461,7	7897,3	105,8	140,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниц. собственности	1320,0	1159,1	1141,1	1256,4	110,1	108,4
Платежи при пользовании природными ресурсами	184,3	390,3	250,0	237,5	95,0	60,8
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	2174,6	3141,3	4190,6	4163,5	99,4	132,5
Доходы от продажи материальных и нематер. активов	246,5	859,4	1330,0	1395,5	104,9	162,4
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	168,4	197,3	200,0	221,8	110,9	112,4
Прочие неналоговые доходы	293,9	401,4	350,0	622,6	177,9	155,1
Итого налоговых и неналоговых доходов	30698,5	37499,5	40816,4	43230,2	105,9	115,3

Анализ   поступлений налоговых и неналоговых доходов  показал, что в 2022 году поступление собственных доходов составляет  115,3 процента к уровню 2021г.

Налоговые доходы исполнены на  3982,2 тыс. руб. больше чем в 2021 году.   Поступление налоговых доходов увеличилось за счет:

- Налога на доходы физических лиц, исполнение которого составило 114,7 процента к уровню 2021 года.

- Налога на товары, реализуемые на территории РФ, исполнение которого составило 124,2 процента к уровню 2021 года.

- Налог, взимаемый в связи с применением УСН,  исполнение которого составило 115,4 процента к уровню 2021 года.

- Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, исполнение составило  160,4 процента к уровню 2021 года.

- Государственная пошлина, исполнение составило 117,0 процента к уровню 2021 года.

     Неналоговые доходы

     При сравнении поступлений неналоговых доходов  за период 2022 года с предыдущим периодом отмечается увеличение  поступлений  на 435,6 тыс. руб. или на 5,8 процента. Бюджет муниципального образования «Павловский район» по неналоговым доходам утвержден в сумме  7461,7 тыс. руб., исполнен в сумме 7897,3  тыс. рублей, или 105,8 процента к уточненному плану.

  Перевыполнение плана достигнуто по следующим видам неналоговых доходов:

- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности  исполнены 110 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 115,3 тыс. руб.);

-  доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены 104,9 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 65,6 тыс. руб.);

- штрафы, санкции и возмещение ущерба исполнены 110,9 процента (перевыполнение плана составило 21,8 тыс. руб.)

- прочие неналоговые доходы исполнены 177,9 процента (перевыполнение плана составило 272,6 тыс. руб.)

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнены в сумме 1256,4 тыс. руб.  В данную группу вошли:

- доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 675,9 тыс. рублей, что составляет 110,6 процента  плановых назначений.

- доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 440,4 тыс. рублей, что составляет 110,1  процента  плановых назначений.

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления и созданных ими  учреждений (за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ) составили 123,3 тыс. рублей, что составляет 108,2  процента к плану.

В 2022 году в бюджет муниципального образования доходы от перечисления части прибыли  муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, не поступали.

- Прочие поступления от использования муниципального имущества (плата по договорам социального найма за жилые помещения, находящееся в собственности муниципального района)  составили 16,9 тыс. руб., что составляет 105,3  процента к плану.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 1395,8 тыс. руб. В данную группу вошли следующие виды доходов:

1. доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена  и которые расположены в границах сельских  поселений  – 342,3  тыс. рублей.
2. доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена  и которые расположены в границах городских  поселений  –585,1   тыс. рублей.
3. доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов - 437,3 тыс. руб.
4. Плата за увеличения площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков   - 30,9 тыс. руб.

Безвозмездные поступления Первоначально Решением Совета депутатов «О бюджете МО «Павловский район» на 2022 год и на период 2023-2024гг» безвозмездные поступления были запланированы в сумме  276563,2 тыс. рублей, уточнённый план составил 317848,4 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на  41285,2 тыс. руб. Исполнение составило 317510,1 тыс. рублей, или 99,9 процента к уточнённому плану, из них

          - дотации  утверждены в сумме 108797,4 тыс. руб. исполнение составило 100,0 процентов.

- субсидии утверждены в сумме 38481,3 тыс. руб. исполнение составило –  38287,9 тыс. рублей или 99,5 процента.

- субвенции  утверждены в сумме  142417,4 тыс. руб., исполнение составило 142407,0 тыс. рублей 99,99 процента.

- иные межбюджетные трансферты утверждены в сумме 27995,9 тыс. руб., исполнение составило  27883,7тыс. рублей или 99,6 процента.

- прочие безвозмездные поступления составили 156,4 тыс. руб.

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов – 22,4 тыс. руб.

Расходы  бюджета МО «Павловский район»

      Расходы бюджета муниципального образования «Павловский район» определены ст.15, ст. 19 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ». Первоначально  Решением Совета депутатов «О бюджете МО «Павловский район» на 2022 год и плановый период 2023-2024гг» расходы  были запланированы в сумме  315124,6 тыс. руб.   Уточненный план по расходам местного бюджета  на 2022 год составил 361028,7  тыс. руб., исполнение составило 359918,3 тыс. рублей, или 99,7 процента к уточненному плану. Расходы бюджета  муниципального образования «Павловский район» в 2022 году обеспечены  собственными доходами (налоговые, неналоговые, дотации  152027,6 тыс. руб.) на 42,2 процента.

Таблица 5

Структура расходов районного бюджета за 2022 год

тыс. рублей

Наименование показателей	Утверждено первоначально	Решение  «Об исполнении местного бюджета МО «Павловский район» за 2022 год»		% исполнения	Структура в общих расходах %
		Уточненные бюджетные ассигнования	исполнено
01 Общегосударственные вопросы	46 536,73	58515,7	58485,1	99,9	16,2
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	624,7	624,7	624,7	100,0	0,2
04 Национальная экономика	36164,6	35461,0	35398,4	99,8	9,8
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	2198,4	8703,2	8010,2	92,0	2,2
06 Охрана окружающей среды	-	-	-	-	-
07 Образование	174671,7	198556,3	198237,7	99,8	55,1
08 Культура, кинематография, средства массовой информации	21281,0	24936,9	24932,1	99,98	6,9
10 Социальная политика	17860,8	16843,2	16842,2	99,99	4,7
12 Средства массовой информации	30,0	127,0	127,0	100,0	0,04
14 Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и МО	15756,8	17260,9	17260,9	100,0	4,8
ВСЕГО	315124,6	361028,7	359918,3	99,7	100,0

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (55,1процента),  «Общегосударственные расходы» (16,2 процента).

Исполнение расходов районного бюджета

«Общегосударственные вопросы»

Исполнение бюджета по общегосударственным расходам составило 58485,1 тыс. руб. или  99,9 процента.

На организацию деятельности представительного органа МО «Павловский район» направлено 422,7 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда с начислениями составили 422,7 тыс. руб.

Расходы на содержание исполнительного органа власти (администрация) МО «Павловский район» в 2022 году направлено 23865,1 тыс. руб., в том числе

-  расходы на заработную плату с начислениями составили  19620,2 тыс. руб.;

- расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд исполнительного органа местного самоуправления  -2720,1 тыс. руб.

- на оплату налогов, сборов, иных выплат и платежей – 1524,9 тыс. руб.

Расходы на обеспечение деятельности финансового органа муниципального образования   составили 5675,5 тыс. руб., в том числе

- расходы на оплату труда с начислениями  -5439,3 тыс. руб.

-расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд финансового органа местного самоуправления  -215,8 тыс. руб.

- на оплату иных платежей – 20,4 тыс. руб.

Другие общегосударственные вопросы исполнение  составило  28437,9 тыс. рублей.

По данному разделу отражены расходы,  связанные с  обеспечением деятельности МУ:

1. «Услуги» в сумме 19681,4 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда  с начислениями составили  14866,9 тыс. руб., на приобретение товаров, работ, услуг – 4753,4 тыс. руб., на оплату налогов , сборов и иных платежей -61,1 тыс.руб;;
2. «Техническое обслуживание учреждений культуры» в сумме 7553,8тыс. руб.  в том числе расходы на оплату труда  с начислениями - 7349,0 тыс. руб., на приобретение товаров, работ, услуг – 204,8 тыс. руб.,
3. в связи   с   осуществлением переданных органам местного самоуправления  полномочий:

 -  полномочий по  организации и обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних в сумме 910,5 тыс. руб., в том числе на оплату труда с начислениями– 893,6 тыс. руб.

-   полномочий по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов в сумме 176,5 тыс. руб.

    Национальная безопасность Исполнение расходов по данному разделу составило 624,7 тыс. руб. По данному разделу отражены расходы по осуществлению полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в сумме 624,7 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на содержание отдела ЗАГС администрации МО «Павловский район», из них  на оплату труда направлено 624,7 тыс. руб.

  Национальная экономика  Исполнение расходов по данному разделу составило  35398,4  тыс. руб.

  - На финансовое обеспечение учреждений,  осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства направлено 1360,4 тыс. руб.;

 - на исполнение полномочий по отлову безнадзорных домашних животных – 171,5 тыс. руб.

В 2022 году продолжали свое действие  следующие целевые программы:

- Муниципальная программа «Безопасные  качественные дороги на территории сельских поселений Павловского района Ульяновской области на 2020-2024  годы» исполнение составило 32246,1 тыс. руб., в том числе 29442,0 тыс. руб. за счет субсидий областного бюджета.

За счет субсидий  областного бюджета Ульяновской области бюджетные средства в сумме 94,9 тыс. руб. направлено на ремонт родников, находящихся на территории Павловского района и используемых населением в качестве  источника питьевого водоснабжения.

  Расходы бюджета, связанные с организацией регулярных перевозок пассажиров и багажа  автомобильным транспортом  по регулируемым тарифам по муниципальным маршрутам, составили 1511,9 тыс. руб.

 

   Жилищно-коммунальное хозяйство Расходы по данному разделу исполнены в сумме  8010,2 тыс. руб.  из них:

- 18,0 тыс.руб. направлены на оплату экспертных работ связанных с проведением ремонта водозабора в с. Муратовка;

- 4698,8 тыс.руб. направлены на проведение ремонта водозабора в с. Муратовка;

- 61,6 тыс. руб. направлены на финансирование расходов связанных с обустройством площадок для ТКО;

- 343,3тыс. руб. направлены на приобретение контейнеров  для сбора ТКО;

-  бюджетные средства в сумме 227,3 тыс. руб.    направлены на ремонт уличного освещения и приобретение электротоваров (светильники) для уличного освещения.

Образование. Исполнение составило 198237,7 тыс. руб. или 99,8 процента к плану.

                                                                                                             Таблица 6

Расходы по разделу 07 «Образование» в разрезе подразделов

                                                                                                                                     тыс. рублей

Наименование Расходов	Утверждено в бюджете	Исполнено	% исполнения
1	2	5	6
0701 Дошкольное образование	42988,6	42988,6	100
0702 Общее образование	134542,4	134248,7	99,8
0703 Дополнительное образование	15503,1	15503,1	100
0707  Молодёжная политика и оздоровление детей	1103,9	1103,9	100,0
0709 Другие вопросы в области образования	4418,3	4393,5	99,4
ИТОГО	198556,3	198237,8	99,8

В ведомстве Управления образования администрации муниципального образования «Павловский район» находится  19 образовательных учреждений из них:

- 6 учреждений это учреждения дошкольного образования (бюджетные учреждения 3, казенные  -3), финансовое обеспечение которых в 2022 году составило 42988,6 тыс. руб.; из них на финансирование казенных учреждений дошкольного образования направлено  6909,9 тыс. руб., на финансирование бюджетных учреждений  – 36078,7 тыс. руб.

-12 учреждений это образовательные учреждения (бюджетные учреждения 4, казенные учреждения  -8), финансовое обеспечение  которых в 2022 году составило 134248,7 тыс. руб., в том числе на финансовое обеспечение муниципальных заданий  на оказание муниципальных услуг  в муниципальные бюджетные учреждения направлено в 2022 году 50379,9 тыс. руб., что составляет 37,5 процента от общего объема расходов на финансирование  общего образования.

- 2 учреждения дополнительного образования (МБУДОД Центра развития творчества детей и юношества, Павловская детская школа искусств), финансовое обеспечение которых за 2022 год составило 15503,1 тыс. руб.

Культура, кинематография и средства массовой информации  Исполнение составило 24932,1 тыс. рублей или 99,98 процента к плану.

Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой районного бюджета на 2022 год осуществлялось Отделом  по делам культуры администрации МО «Павловский район».

 Подведомственными учреждениями отдела культуры и организации досуга администрации МО «Павловский район» являются  4 учреждения, из них 3 учреждения культуры (МБУК «Павловский МЦДК», МБУК «Павловская МЦБ», МУК «Павловский Историко-краеведческий музей») и учреждение образования  МБОУ «Павловская ДШИ».

Культура, кинематография, средства массовой информации исполнение составило 20570,8   тыс. рублей, или  99,9 процента к плану. Бюджетные средства направлены на финансирование учреждений культуры, в том числе финансирование казенных учреждений (музей, библиотеки) составило 6561,8 тыс. руб., в том числе на оплату труда и  начисления на выплаты  по оплате труда  - 6008,4 тыс. руб.,

На  финансовое обеспечение муниципальных заданий  муниципальных бюджетных учреждений культуры направлено  14829,5  тыс. руб., субсидии на иные цели  - 130,4 тыс. руб., которые направлены на материально-техническое обеспечение учреждений культуры.

Социальная политика Расходы по разделу исполнены  в сумме  16842,2  тыс. рублей, или  99,99 процента к плану. 

В данном подразделе учтены доплаты к пенсиям муниципальным служащим,  установленные  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469, на выплату пенсий в 2022 году направлено 1327,2 тыс. руб.

На поддержку молодых специалистов в  соответствии с Законом Ульяновской области  от 02.05.2012 № 49-ЗО «О мерах социальной поддержки  отдельных категорий молодых специалистов  на территории Ульяновской области» направлено 174,0 тыс. руб.

На оздоровление работников бюджетной сферы в соответствии с законом Ульяновской области от 29.05.2012г № 65 –ЗО  направлено 42,8 тыс. руб.

На компенсацию части родительской платы  за содержание  ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в  сумме 1322,4 тыс. руб.

- содержание ребенка в семье опекуна  и приемной семье, а также оплата труда приемного родителя в сумме 12747,1 тыс. руб.

- ежемесячные денежные выплаты  на обеспечение проезда детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей в сумме 230,7 тыс. руб.

- опека и попечительство в отношении  несовершеннолетних (финансовое обеспечение расходных обязательств)  57,0 тыс. руб.

Средства массовой  информации Исполнение составило 127,05 тыс. рублей, или  100,0 процента к плану. Бюджетные средства направлены на оплату услуг редакции газеты «Искра».

Межбюджетные трансферты Исполнение составило 17260,9 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану.

 В полном объеме перечислены муниципальным образованиям  дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 15756,8 тыс. руб. в том числе

 -  Павловское городское поселение  - 2473,5 тыс. руб.

- Шаховское сельское поселение – 3102,3 тыс. руб.
-  Баклушинское сельское поселение – 2161,0 тыс. руб.

 - Шмалакское сельское поселение  -  2250,2 тыс. руб.

-  Пичеурское сельское поселение – 2603,8 тыс. руб.

-  Холстовское сельское поселение – 3165,9 руб.

Дефицит бюджета и источники его финансирования

  Первоначально бюджет муниципального образования на 2022 год планировался бездефицитным 0,0 тыс. руб., что не противоречит  п.3 ст.92.1 Бюджетного Кодекса РФ (не более 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

     В результате внесения изменений в бюджет муниципального образования «Павловский район», дефицит бюджета утвержден в сумме 2363,9 тыс. руб.,  фактически   на 01.01.2023 год бюджет исполнен с профицитом  в сумме 822,0 тыс. руб.

Муниципальный долг

Первоначально,  в соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования «Павловский район» «О бюджете МО «Павловский район» на 2022 год и на плановый период 2023-2024 гг.» от 23.12.2021  года № 288   объём муниципального  долга на 01.01.2022  был установлен в сумме 0,0 тыс. рублей, в том числе предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб. В течение 2022 года изменения не вносились.

Реализация муниципальных целевых программ в 2022 году

В 2022 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 29471,3 тыс. руб., фактически исполнено 29440,4 тыс. руб.

№	Наименование программы	Бюджетные ассигнования, утвержденные бюджетом, тыс. руб.	Фактически исполнено, тыс. руб.
1	МП Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории  муниципального образования  на 2020-2024 годы	32286,2	32246,1
2	МП «Забота»	1327,2	1327,2
3	МП Развитие малого и среднего предпринимательства на территории МО «Павловский район» на 2021-2024гг	185,0	185,0
4	Муниципальная программа "Развитие системы отдыха, оздоровления и занятости детей и молодёжи в муниципальном образовании «Павловский район»	16,0	16,0
	Итого	33814,4	33774,3

   В рамках муниципальной программы  Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории МО «Павловский район»   2020-2024 гг.  бюджетные средства направлены на  ремонт щебеночного и асфальтобетонного покрытия дорог местного значения.

    В рамках муниципальной программы  «Забота» бюджетные средства использованы на выплату доплат к пенсиям муниципальным служащим,  установленным  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469.

В рамках муниципальной программы  Развитие малого и среднего предпринимательства на территории МО «Павловский район» на 2021-2024гг бюджетные средства направлены на развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, финансовое обеспечение затрат, связанных с обеспечением деятельности.

   В соответствии с ст. 179 БК РФ и Постановлением администрации МО «Павловский район» от 02.07. 2014 года № 485  ежегодно должна проводиться оценка эффективности реализации муниципальных программ.

    Годовой отчет о ходе реализации  и оценки эффективности реализации муниципальных программ  осуществляется  отделом экономического развития администрации МО «Павловский район» и размещается на официальном сайте Администрации МО «Павловский район».

                        Формирование и использование Резервного  фонда.

     Резервный  фонд  первоначально  не был утвержден. С учетом внесенных изменений размер резервного фонда утвержден в сумме 10,0 тыс.руб. Фактические расходы составили 10,0 тыс. руб., которые в полном размере направлены на оказание материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожара.

Кредиторская и дебиторская задолженность муниципального района

Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

 - задолженность по расчетам по принятым обязательствам на 01.01.2023 составила 8447,6 тыс. руб.

-  задолженность по платежам в бюджет  на 01.01.2023 год составила 42923,9 тыс. руб.,

- задолженность по доходам  на 01.01.2023 год составила 19,9 тыс. руб.

Выводы

1.  Доходы бюджета исполнены в сумме 360740,3 тыс. руб., расходы  исполнены  в сумме 359918,3 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2023 года  бюджет МО «Павловский район» исполнен с профицитом  в сумме   822,0 тыс. руб. Остаток  денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2023 г. составил 1613,8 тыс. руб.
2. Удельный вес налоговых доходов в 2022 году составил 9,8 процент, неналоговых доходов – 2,2 процента, безвозмездных поступлений – 88,0.
3. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (55,1 процента),  «Общегосударственные расходы» (16,2 процента).
4. В 2022 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 33814,4 тыс. руб., фактически исполнено 33774,3 тыс. руб.
5. Утвержденные средства  резервного  фонда в сумме 10,0 тыс. руб., в полном размере направлены на оказание материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожара.

Представленный проект решения Совета депутатов МО «Павловский район»   «Об исполнении бюджета  муниципального образования  «Павловский район» за 2022 год» в целом  соответствует  требованиям бюджетного законодательства.

          Представленные в проекте решения  основные параметры  бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой  бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2022 год. Годовая бюджетная отчетность составлена в соответствии с  требованиями  Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО «Павловский район» за 2022 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.

Предложения

 

1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.

2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.

3. Принять меры по устранению кредиторской задолженности и не допускать её образование.

4. Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.

5. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО «Павловский район» за 2022 год по доходам в сумме 360740,3  тыс. рублей, по расходам в сумме 359918,3 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 822,0 тыс. рублей.

Председатель Контрольно-счетной палаты

 МО «Павловский район»                                                  Н.Ю. Балашова