Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2024-2026гг.»
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 28.11.2023
Заключение
на проект решения «О бюджете муниципального образования
«Баклушинское сельское поселение» на 2024-2026гг.»
Общие положения
Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Баклушинское сельское поселение» «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2024-2026гг.» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-счетной палате МО «Павловский район» и иными нормативно-правовыми актами.
Состав показателей, представленных проектом решения «О бюджете муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2024-2026гг.», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проект решения внесен Главой Администрации МО Баклушинское сельское поселение на рассмотрение и утверждение Представительного органа МО Баклушинское сельское поселение в срок, установленный п. 1 статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не позднее 15 ноября текущего финансового года).
Состав показателей, представленных в проекте решения, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении бюджета МО Баклушинское сельское поселение за 2022 год, решения Совета депутатов МО Баклушинское сельское поселение «О бюджете муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2023-2025гг.» с учётом внесенных изменений.
Проект разработан на трехлетний период.
Основные направления бюджетной и налоговой политики
муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2024-2026г.
Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Баклушинское сельское поселение» на 2024-2026 гг. утверждены Постановлением Администрации МО «Баклушинское сельское поселение» от 24.10.2023 г. №17.
Основными целями налоговой политики Муниципального образования Баклушинское сельское поселение в 2024 году являются:
- развитие и укрепление доходной базы местного бюджета, за счет наращивания стабильных доходных источников и мобилизации в бюджет имеющихся резервов;
- совершенствования методов администрирования доходов;
- усиления взаимодействия с главными администраторами доходов;
- проведение мероприятий по сокращению задолженности по налогам и сборам в местный бюджет;
- создания новых рабочих мест;
- содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности;
- усиление мер налоговой дисциплины налогоплательщиков;
Поступление налоговых доходов в 2024 году запланировано 924,9 тыс. руб., что составляет 104,8 процента от оценки ожидаемого поступления в 2023 году. Согласно проекту бюджета сельского поселение на 2024-2026 гг. земельный налог запланирован на 45,0 тыс. руб. больше уровня оценки ожидаемого исполнения в 2023 году, ЕСХН запланирован на 2024 год, что на 24,99 тыс. руб. больше уровня ожидаемого исполнения в 2023г.
Структура расходов бюджета МО Баклушинское сельское поселение на 2024-2026 год, характеризуется значительной долей (45,9 процента) расходов на содержание исполнительного органа муниципального образования (местной администрации) в сумме 1884,3 тыс. руб. Расходы на культуру в сумме 1100,0 тыс. руб. (26,8 процента) предусмотрены в виде межбюджетных трансфертов в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с заключенным соглашением о передачи полномочий по культуре и организации досуга населения муниципального образования Баклушинское сельское поселение.
Основные характеристики бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2024-2026 год
Проектом бюджета на 2024 год доходы запланированы в сумме 4105,9 тыс. руб., расходы – 4105,9 тыс. руб., дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. руб.
На 2025 год доходы запланированы в сумме 4202,1 тыс. руб., расходы – 4202,1 тыс. руб. На 2026 год доходы запланированы в сумме 4221,9 тыс. руб., расходы – 4221,9 тыс. руб. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Прогноз поступления доходов в бюджет МО Баклушинское сельское поселения на 2024 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.
Информация о структуре и динамике доходов бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение в 2022–2026 годах представлена в таблице 1.
Таблица 1, тыс. руб.
|
Наименование показателей |
Факт 2022 год |
Оценка ожидаемого исполнения 2023 год |
Проект 2024 год |
Проект 2025 |
Проект 2026 |
||
|
сумма |
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
сумма |
сумма |
|
|
Собственные доходы, в том числе: - налоговые -неналоговые |
812,9 |
897,5 |
20,5 |
939,8 |
22,9 |
955,5 |
975,3 |
|
798,0 |
882,6 |
20,2 |
924,9 |
22,5 |
940,6 |
960,4 |
|
|
14,9 |
14,9 |
0,3 |
14,9 |
0,4 |
14,9 |
14,9 |
|
|
Безвозмездные поступления |
2730,1 |
3463,7 |
79,5 |
3166,1 |
77,1 |
3246,6 |
3246,6 |
|
Всего доходов |
3543,0 |
4361,2 |
100,0 |
4105,9 |
100 |
4202,1 |
4221,9 |
В 2024 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 22,9 процента, безвозмездных поступлений – 77,1 процента.
Собственные доходы бюджета МО Баклушинское сельское поселение в 2024 году планируются в сумме 939,8 тыс. руб., темп роста к ожидаемому исполнению за 2023 год составляет 104,7 процента.
Информация о доходах бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение за период 2022-2024 гг.
Таблица 2,тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Исполнение 2022г. |
Ожидаемое исполнение на 2023 год |
Прогноз бюджета на 2024 год |
Темп роста 2024 года к 2023 году, % |
|
Налоговые доходы |
797,9 |
882,6 |
924,9 |
104,8 |
|
Налог на доходы физ. лиц |
215,7 |
325,6 |
261,9 |
80,4 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
110,5 |
0,013 |
25,0 |
в 192тыс. раз |
|
Налог на имущество физических лиц |
37,2 |
35,0 |
70,0 |
200,0 |
|
Земельный налог |
432,4 |
520,0 |
565,0 |
108,6 |
|
Государственная пошлина |
2,2 |
2,0 |
3,0 |
150,0 |
|
Неналоговые доходы |
14,9 |
14,9 |
14,9 |
100 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14,9 |
14,9 |
14,9 |
100 |
|
ИТОГО налоговых и неналоговых доходов |
812,9 |
897,5 |
939,8 |
104,7 |
Налоговые доходы
Основными источниками налоговых поступлений в 2024 году являются:
– налог на доходы физических лиц – 261,9 тыс. руб., или 27,9 процента от общего объёма собственных средств;
– земельный налог – 565,0 тыс. руб., или 60,1 процента от общего объёма собственных доходов.
Налоговые доходы запланированы на 2024 год в сумме 924,9 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого исполнения за 2023 год составит 104,8 процента.
Налог на доходы физических лиц
Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году планируется в сумме 261,9 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого поступления 2023 года составит 80,4 процента. При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: ожидаемое поступление налога за 2023 год, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, прогнозные показатели темпа роста фонда заработной платы на 2024 год, а также норматив отчисления налога в бюджет муниципального образования, который составляет по БК РФ 2,0 процента. В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» № 142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процента.
Налог на имущество физических лиц
Поступление налога на имущество физических лиц на 2024 год планируется в объёме 70,0 тыс. руб., темп роста к ожидаемым показателям 2023 года составит 200,0 процентов. Ставка по налогу на имущество физических лиц на 2024 год установлена решением Совета депутатов МО Баклушинское сельское поселение. При прогнозе налога на имущество учтены налоговые льготы отдельным категориям граждан (пенсионеры, многодетные семьи и т.д.)
Земельный налог
Поступление земельного налога в 2024 году планируется в сумме 565,0 тыс. руб. темп роста к ожидаемым поступлениям 2023 года составит 108,6 процента. Ставка земельного налога установлена решением Совета депутатов МО Баклушинское сельское поселение.
Единый сельскохозяйственный налог
Поступление единого сельскохозяйственного налога на 2024 год планируется в сумме 25,0 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого поступления в 2022 году составит 192 тыс. раз.
Государственная пошлина
Поступление государственной пошлины в 2024 году планируется в сумме 3,0 тыс. руб. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальный действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Баклушинское сельское поселение.
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы на 2024 год планируются в сумме 14,9 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в доходной части бюджета составит 0,3 процента
Основной и единственный источники неналоговых поступлений в 2024 году:
– доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 14,9 тыс. рублей.
Доходы планируются от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и созданных ими учреждений – 14,9 тыс. руб.
Безвозмездные поступления
В проекте бюджета муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2024 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 3166,1тыс. руб. В проекте бюджета МО Баклушинское сельское поселение на 2024 год.
- дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 2349,7 тыс. руб.;
- субсидии на обеспечение комплексного развития сельских территорий -420,0 тыс. руб.
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 120,8 тыс. руб.
- субвенции бюджетам поселений на выполнение передаваемых полномочий - 0,6 тыс. руб.
- иные межбюджетные трансферты – 275,0 тыс. руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Проектом решения «О бюджете МО Баклушинское сельское поселение на 2024 год и плановый период 2025-2026 гг.» на исполнение расходных обязательств в 2024 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 4105,9 тыс. руб., что составляет 89,3 процента к ожидаемому исполнению бюджета в 2023 году.
Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» –45,9 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 26,8 процента.
Расходы бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024 год будут осуществляться главным распорядителем бюджетных средств – Администрацией МО Баклушинское сельское поселение. Динамика расходов бюджета МО Баклушинское сельское поселение в 2022-2024 годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.
Структура и динамика расходов бюджета
в 2022 и 2023-2024 годах по разделам функциональной
классификации расходов
Таблица 3, в тыс. руб.
|
Наименование раздела |
Исполнено за 2022 год |
Ожидаемое исполнение |
План |
Доля в общих расходах 2024г, % |
Темп роста 2024 г. к оценке 2023 г. |
|
0100 Общегосударственные вопросы |
1868,4 |
2163,0 |
1884,3 |
45,9 |
87,1 |
|
0200 Национальная оборона |
118,4 |
109,4 |
120,8 |
2,9 |
110,4 |
|
0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
62,0 |
25,0 |
15,0 |
0,4 |
60,0 |
|
0400 Национальная экономика |
80,0 |
340,0 |
275,0 |
6,7 |
80,9 |
|
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство |
186,1 |
812,1 |
664,4 |
16,2 |
81,8 |
|
0800 Культура, кинематография, средства массовой информации |
1000,0 |
1100,0 |
1100,0 |
26,8 |
100 |
|
1000 Социальная политика |
41,9 |
47,2 |
46,4 |
1,1 |
98,3 |
|
Итого |
3356,8 |
4596,7 |
4105,9 |
100,0 |
89,3 |
0100 «Общегосударственные вопросы»
В проекте решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2024 году 1884,3 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2023 году составит 87,1 процента.
Расходы запланированы по подразделам:
0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления» запланировано 2,0 тыс. руб. и предназначены для финансирования расходов по реализации полномочий в соответствии с соглашением между Контрольно-счетной палатой МО «Павловский район» и Советом депутатов МО Баклушинское сельское поселение.
0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на содержание аппарата муниципальных органов власти на 2024 год запланировано 1858,7 тыс. руб. Из них на оплату труда сотрудникам Администрации МО Баклушинское сельское поселение запланировано 1585,0 тыс. руб., на закупку товаров, работ, услуг для нужд администрации - 273,7 тыс. руб.
0111 «Резервные фонды» средства запланированы в сумме 5 тыс. руб., размер резервного фонда соответствует требованиям п.3. ст.81 БК РФ.
0113 «Другие общегосударственные вопросы» средства предусмотрены в сумме 18,6 тыс. руб. и предназначены для финансирования расходов на реализацию полномочий в соответствии с заключенными соглашениями и на обеспечение хозяйственного обслуживания.
0200 «Национальная оборона»
В проекте решения о бюджете расходы по разделу «Национальная оборона» составят в 2024 году 120,8 тыс. руб. По данному разделу запланированы расходы на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
В проекте решения о бюджете расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составят в 2024 году 15,0 тыс. руб.
Средства запланированы на реализацию мероприятий по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций.
0400 «Национальная экономика»
В проекте решения о бюджете расходы на 2024 год предусмотрены в сумме 275,0 тыс. руб., Средства предназначены на реализацию муниципальной программы «Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования на 2020-2025гг.».
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
Расходы по разделу 0500 на 2024 год проектом решения предусмотрены в сумме 214,4 тыс. руб., из них 195,0 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 45,2 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг в рамках проведения мероприятий по благоустройству и 424,2 тыс. руб. на реализацию МП «Благоустройство сельских территорий МО Баклушинское сельское поселение Ульяновской области на 2020-2025 годы».
0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»
Расходы по разделу 0800 на 2024год проектом решения предусмотрены в сумме 1100,0 тыс. руб. В составе расходов по разделу 0800 предусматриваются расходы только по подразделу 0801 «Культура». Бюджетные средства в сумме 1100,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения части полномочий, переданных МО «Павловский район» в соответствии с заключенными соглашениями. Финансирование учреждений культуры будет осуществляться из бюджета МО «Павловский район».
1000 «Социальная политика»
В проекте решения на 2024 год расходы по разделу «Социальная политика» предусмотрены в сумме 46,4 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого исполнения за 2023год составит 98,3 процента.
Расходы предусмотрены по двум подразделам:
1001 «Пенсионное обеспечение» в сумме 38,4 тыс. руб.
1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 8,0 тыс. руб.
В бюджете муниципального образования Баклушинское сельское поселение в 2024 году расходы бюджета в сумме 4105,9 тыс. руб. будут распределены следующим образом:
- 1705,8 тыс. руб. (41,5 процента) будет направлено на заработную плату и начисления на оплату труда - начисления на оплату труда – 346,2 тыс. руб.,
- 1102,0 тыс. руб. будет перечислено в бюджет муниципального образования «Павловский район» в виде межбюджетных трансфертов для исполнения переданных полномочий;
- 1249,7 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг для нужд муниципального образования, куда войдут расходы на строительство и содержание дорог, уличное освещение, благоустройство сельских территорий и т.п.,
- 5,0 тыс. руб. – на оплату налогов и других обязательных платежей;
- 38,4 тыс. руб. на пособия, пенсии, компенсации,
- 5,0 тыс. руб. резервный фонд.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета МО Баклушинское сельское поселение на 2024 год.
Бюджет муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2024 год спланирован с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб. Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.
Муниципальный долг муниципального образования на 2024 год проектом решения не предусматривается.
Выводы
- Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения, в целом соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования Баклушинское сельское поселение на 2023-2025 гг.», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- Проектом бюджета на 2024 год доходы запланированы в сумме 4105,9 тыс. руб., расходы – 4105,9 тыс. руб., дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. рублей. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
- Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 45,9 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 26,8 процента.
- Муниципальный долг муниципального образования на 2024 год проектом решения не предусматривается.
Предложения
-
- Администрации МО Баклушинское сельское поселение в целях повышения собственных доходов осуществлять работу по следующим направлениям:
- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;
- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в ФНС.
Вынести проект бюджета МО Баклушинское сельское поселение на 2024-2026 гг. на Совет депутатов муниципального образования для рассмотрения.
Председатель контрольно-счетной
палаты МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова