Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2024-2026 гг.»
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 01.12.2023
Заключение
на проект решения «О бюджете муниципального образования
«Пичеурское сельское поселение» на 2024-2026 гг.»
Общие положения
Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Пичеурское сельское поселение» «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2024-2026гг.» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Ульяновской области, Положением о Контрольно-счетной палате МО «Павловский район» и иными нормативно-правовыми актами.
Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2024-2026 гг.», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Анализ показателей доходов и расходов проекта решения проведён в сравнении с показателями Отчёта об исполнении бюджета МО Пичеурское сельское поселение за 2022 год, решения Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение «О бюджете муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2023-2025 гг.» с учётом внесенных изменений.
Проект бюджета разработан на трехлетний период.
В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ муниципальным образованием Пичеурское сельское поселение разработаны основные направления налоговой и бюджетной политики МО Пичеурское сельское поселение на 2024-2026 гг. и утверждены Постановлением Администрации муниципального образования Пичеурское сельское поселение от 01.11.2023 г. № 21.
В ходе изучения представленного документа установлено, что в рамках реализации налоговой политики МО Пичеурское сельское поселение в 2024 году предполагается обеспечить рост доходов бюджета муниципалитета. Рост бюджетных поступлений планируется достичь за счет:
- реализации мероприятий по увеличению поступлений доходов и сокращению задолженности по обязательным платежам в бюджет сельского поселения;
- совершенствования администрирования доходов;
- проведения мероприятий по легализации «теневой» заработной платы.
Следует отметить, что рост налоговых доходов бюджета на 2024 год по сравнению с оценкой ожидаемого поступления в 2023 году запланирован на 197,2 тыс. руб. или на 31 процент больше. Основную долю расходов бюджета сельского поселения составят расходы на обеспечение Администрации МО Пичеурское сельское поселение (41,9 процента от общей величины расходов) и обеспечение учреждений культуры (24,4 процента).
Основные характеристики бюджета муниципального образования
Пичеурское сельское поселение на 2024-2026 год
Проектом бюджета на 2024 год доходы запланированы в сумме 4923,8 тыс. руб., расходы – 4923,8 тыс. руб., дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. руб.
Доходы бюджета на 2025 год запланированы в сумме 5827,3 тыс. руб., расходы в сумме 5827,3 тыс. руб., дефицит 0,0 тыс. руб. Доходы на 2026 год запланированы в сумме 5840,7 тыс. руб., расходы - 5840,7 тыс. руб. дефицит 0,0 тыс. руб.
Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Прогноз поступления доходов в бюджет МО Пичеурское сельское поселения на 2024 год сформирован с учётом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.
Структура доходной части бюджета
МО Пичеурское сельское поселение на 2022-2024гг
Таблица 1,в тыс. руб.
|
Наименование показателей |
исполнение 2022 год |
Оценка ожидаемого исполнения 2023 год |
Проект 2024 год |
|||
|
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
|
|
Собственные доходы, в том числе: |
6456,6 |
67,8 |
638,1 |
25,3 |
835,3 |
17,0 |
|
- налоговые |
497,2 |
5,2 |
602,1 |
23,9 |
776,5 |
15,8 |
|
- неналоговые |
5959,4 |
62,6 |
36,0 |
1,4 |
58,8 |
1,2 |
|
Безвозмездные поступления |
3059,6 |
32,1 |
1877,3 |
74,7 |
4088,5 |
83,0 |
|
Всего доходов |
9516,2 |
100,0 |
2512,4 |
100,0 |
4923,8 |
100,0 |
В 2024 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 17,0 процентов, безвозмездных поступлений 83,0 процента. Собственные доходы бюджета МО Пичеурское сельское поселение в 2024 году планируются в сумме 8353 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого исполнения 2023 года составит 130,9 процента.
Информация о доходах бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2024 год
Таблица 2, в тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Исполне ние 2022 |
Оценка 2023год |
Прогноз бюджета на 2024 год |
Доля, % |
Темп роста 2024 года к 2023 году, % |
|
Налоговые доходы |
497,2 |
602,1 |
776,5 |
93,0 |
129,0 |
|
Налог на доходы физ. лиц |
146,2 |
158,1 |
177,5 |
21,2 |
112,3 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
7,9 |
96,0 |
70,0 |
8,4 |
73,0 |
|
Налог на имущество физических лиц |
47,9 |
60,0 |
75,0 |
9,0 |
125,0 |
|
Земельный налог |
291,0 |
285,0 |
450,0 |
53,9 |
157,9 |
|
Государственная пошлина |
4,2 |
3,0 |
4,0 |
0,5 |
133,3 |
|
Неналоговые доходы |
5959,4 |
36,0 |
58,8 |
7,0 |
163,3 |
|
ИТОГО налоговых и неналоговых доходов |
6456,6 |
638,1 |
835,3 |
100,0 |
130,9 |
Налоговые доходы
Поступление налоговых доходов на 2024 год планируется в объеме 638,1 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 93,0 процента, темп роста налоговых доходов запланирован 129,0 процентов, по отношению к ожидаемому исполнению 2023 года.
Основные источники налоговых поступлений в 2024 году следующие:
– налог на доходы физических лиц, поступление которого планируется в 2024 году в сумме 177,5 тыс. руб., или 21,2 процента от общего объёма собственных средств;
– земельный налог – 450,0 тыс. рублей, или 53,9 процента от общего объёма собственных доходов.
Налог на доходы физических лиц
Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024 году планируется в сумме 177,5 тыс. руб., темп роста к оценке ожидаемого поступления 2023 года составит 112,3 процента. При прогнозе поступлений НДФЛ были учтены следующие факторы: ожидаемое поступление налога на 2023 год, налоговые ставки, установленные НК РФ, стандартные налоговые вычеты, а также норматив отчисления НДФЛ в бюджет поселения, который в 2024 году по БК РФ составит 2,0 процента. В соответствии с Законом Ульяновской области «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области» №142-ЗО дополнительный норматив отчисления НДФЛ, подлежащего зачислению в областной бюджет, составляет 5,0 процентов.
Налог на имущество физических лиц
Поступление налога на имущество физических лиц на 2024 год планируется в объёме 75,0 тыс. руб., Темп роста по сравнению с 2023 годом составит 125,0 процентов. Ставка по налогу на имущество физических лиц установлена решением Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение от 25.11.2017 года № 151.
Земельный налог
Поступление земельного налога в 2024 году планируется в сумме 450,0 тыс. руб темп роста к оценке ожидаемого поступления 2023 года составит 157,9 процента. Ставка земельного налога установлена решением Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение от 18.11.2021 г. № 98.
Государственная пошлина
Поступление государственной пошлины в 2024 году планируется в сумме 7,0 тыс. руб. Темп роста к оценке ожидаемого исполнения в 2022году составит 100,0процента. Государственная пошлина взимается за совершение нотариальный действий должностными лицами органов местного самоуправления МО Пичеурское сельское поселения.
Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы на 2024 год планируются сумме 58,8 тыс. руб. и представлены в проекте бюджета МО Пичеурское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи за земельные участки в аренду.
Безвозмездные поступления
В проекте бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2024 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 4088,5 тыс. руб.
В проекте бюджета МО Пичеурское сельское поселение на 2024 год.
– дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности предусмотрены в сумме 2955,3 тыс. руб.;
- субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 120,8 тыс. руб.
- субвенции бюджетам поселений на осуществлении части полномочий –0,6 тыс. руб.
- субсидии бюджетам поселений в целях софинансирования расходных обязательств, связанных с благоустройством сельских территорий – 611,8 тыс. руб.
- иные межбюджетные трансферты –400,0 тыс. руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Проектом решения «О бюджете МО Пичеурское сельское поселение на 2024-2026 гг.» на исполнение расходных обязательств в 2024 году бюджетные ассигнования планируются в объёме 4923,8 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году будут занимать разделы: «Общегосударственные вопросы» – 41,9 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 24,4 процента. «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 21,1 процента
Структура расходов бюджета МО Пичеурское сельское поселение в 2022-2024 годах по разделам функциональной классификации расходов представлена в таблице 3.
Структура расходов бюджета в 2022-2024 годах по разделам функциональной
классификации расходов
Таблица 3, в тыс. руб.
|
Наименование раздела |
Исполнено за 2022 год |
Ожидаемое исполнение |
План года |
Доля в общих расходах, процент |
|
1 |
2 |
4 |
5 |
7 |
|
0100 Общегосударственные вопросы |
2560,0 |
2461,7 |
2061,2 |
41,9 |
|
0200 Национальная оборона |
126,2 |
141,3 |
120,8 |
2,5 |
|
0300 Национальная безопасность |
- |
212,4 |
11,0 |
0,2 |
|
0400 Национальная экономика |
257,0 |
565,4 |
400,0 |
8,1 |
|
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство |
341,1 |
2044,3 |
1038,6 |
21,1 |
|
0800 Культура, кинематография, средства массовой информации |
1000,0 |
2000,0 |
1200,0 |
24,4 |
|
1000 Социальная политика |
104,7 |
104,4 |
92,2 |
1,9 |
|
Итого |
4389,0 |
7664,8 |
4923,8 |
100,0 |
0100 «Общегосударственные вопросы»
В проекте решения расходы бюджета муниципального образования по разделу «Общегосударственные вопросы» составят в 2024 году 2061,2 тыс. руб.
Расходы предусмотрены по подразделам:
0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» бюджетные ассигнования запланированы в сумме 2,0 тыс. руб. Средства будут направлены на финансовое обеспечение осуществления части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенным соглашением по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» Расходы на содержание аппарата муниципальных органов власти на 2024 год запланированы в сумме 1599,9 тыс. руб., из них на оплату труда и страховых взносов на выплаты работников администрации МО Пичеурское сельское поселение 1489,1 тыс. руб., 110,8 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг.
0113 «Другие общегосударственные вопросы» прогноз составил 458,7 тыс. руб., из них 0,6 тыс. руб., предусмотрены на реализацию функций на осуществление государственных полномочий по определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, 279,8 тыс. руб. на заработную плату и начисления на оплату труда технических работников, 177,0 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, услуг, 2,0 тыс.руб. уплата налогов.
0200 «Национальная оборона»
В проекте решения о бюджете расходы по данному разделу в 2024 году составят 120,8 тыс. руб. Бюджетные средства будут направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. Финансирование идет на оплату труда работника военно-учетного стола и страховых взносов на выплаты по оплате труда.
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
В проекте решения о бюджете расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составят в 2024 году 11 тыс. руб. Средства запланированы на приобретение огнетушителей.
0400 «Национальная экономика»
В проекте решения о бюджете расходы по разделу «Национальная экономика» составят в 2024 году 400,0 тыс. руб. Бюджетные средства будут направлены на реализацию Муниципальной программы по развитию сети автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования «Павловский район на 2020-2025гг.»
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
Расходы по разделу 0500 на 2024 год проектом решения предусмотрены в сумме 1038,6 тыс. руб. В составе расходов по разделу 0500 предусматриваются расходы по подразделу 0503 «Благоустройство», из которых 390,5 тыс. руб. будут направлены на уличное освещение, 611,8 на обустройство территории памятника в с. Новая Алексеевка.
0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»
Расходы по разделу 0800 на 2024 год проектом решения предусмотрены в сумме 1200,0 тыс. руб. Бюджетные средства в сумме 1200,0 тыс. руб. будут направлены в бюджет муниципального образования «Павловский район» для финансового обеспечения полномочий в соответствии с заключенными соглашениями.
1000 «Социальная политика»
Расходы по разделу 1000 на 2024 год проектом решения предусмотрены в сумме 92,2 тыс. руб. Бюджетные средства будут направлены на дополнительное пенсионное обеспечение двух муниципальных служащих.
Общий объем расходов бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение в сумме 4923,8 тыс. руб. по видам расходов будет распределен следующим образом:
- 1889,6 тыс. руб. будет направлено на заработную плату и начисления на оплату труда,
- 1737,0 тыс. руб. на приобретение товаров, работ, слуг для нужд муниципального образования,
- 1202,0 тыс. руб. будет перечислено в бюджет муниципального образования «Павловский район» в виде межбюджетных трансфертов для исполнения переданных полномочий;
- 92,2 тыс. руб. на пенсионное обеспечение муниципальных служащих
- 3,0 тыс. руб. – на оплату налогов и других обязательных платежей.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета МО Пичеурское сельское поселение на 2024 год.
Бюджет муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2024 год спланирован без дефицита. Состав источников финансирования дефицита бюджета отвечает требованиям бюджетного законодательства.
Муниципальный долг
Муниципальный долг муниципального образования на 2024 год проектом решения не предусматривается.
Выводы
1. Документы и материалы, представленные одновременно с проектом решения, в целом соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Состав показателей, представленных в проекте решения «О бюджете муниципального образования «Пичеурское сельское поселение» на 2024-2026гг.», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
3. Проектом бюджета на 2024 год доходы запланированы в сумме 4923,8 тыс. руб., расходы – 4923,8 тыс. руб., дефицит бюджета прогнозируется в сумме 0,0 тыс. руб.
4. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
5. Поступление налоговых доходов на 2024 год планируется в сумме 776,5 тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 15,8 процентов.
6. Неналоговые доходы на 2024 год планируются сумме 58,8 тыс. руб. и представлены в проекте бюджета МО Пичеурское сельское поселение доходами от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в частности доходами от сдачи земельных участков в аренду.
7. В проекте бюджета муниципального образования Пичеурское сельское поселение на 2024 год раздел «Безвозмездные поступления» сформирован в сумме 4088,5 тыс. руб.
8. Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2024 году занимают разделы: «Общегосударственные вопросы» – 41,9 процента, «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 24,4 процента. «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 21,1 процента
9. Муниципальный долг муниципального образования на 2024 год проектом решения не предусматривается.
Предложения
Администрации МО Пичеурское сельское поселение в целях повышения собственных доходов осуществлять работу по следующим направлениям:
- укрепление и увеличение налогооблагаемой базы;
- оформление в муниципальную собственность невостребованных земельных паев;
- выявление субъектов предпринимательства работающих без регистрации и использующих труд наемных работников без соответствующей регистрации в УФНС по Ульяновской области и принятие соответствующих мер.
Вынести проект бюджета МО Пичеурское сельское поселение на 2024 год и на период 2025-2026 гг. на заседание Совета депутатов муниципального образования для рассмотрения.
Председатель контрольно-счетной палаты
МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова