Заключение по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района Ульяновской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 26.03.2024г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района Ульяновской области
В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО Павловский район на 2024 год, утверждённого приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» от 25.12.2023 г. № 21-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении местного бюджета муниципального образования Павловское городское поселение Павловского района за 2023 год.
Цель проверки: Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО Павловское городское поселение, привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования Павловское городское поселение на 2023 год по объёму, структуре, а также установление законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств бюджета.
Бюджетная отчетность за 2023 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Бюджет МО Павловское городское поселение на 2023 год утверждён решением Совета депутатов МО Павловское городское поселение от 22.12.2023г. № 168.
С учётом внесённых в течение 2023 года изменений общий объём доходов утверждён в размере 88770,3 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов системы РФ в общей сумме 62408,4 тыс. рублей.
Общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 90844,2 тыс. рублей.
При этом дефицит бюджета установлен в размере 2073,9 тыс. рублей или 7,9 % утвержденного планового общего годового объёма доходов без учета утвержденного объёма безвозмездных поступлений.
Источником покрытия дефицита бюджета запланировано изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют положениям ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сумма утверждённых бюджетных назначений, отраженная в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» соответствует общему объему доходов, утвержденному решением Совета депутатов МО Павловское городское поселение от 22.12.2023г. № 168 (в редакции Решений от 30.03.2023г. №183, от 19.06.2023г. №192, от 07.09.2023г. №199, от 26.10.2023г. №6, от 25.12.2023г. № 14).
Плановые бюджетные назначения, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» соответствуют сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2023г., что соответствует требованиям п. 134 Инструкции №191н.
Внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
Фактическое исполнение бюджета за 2023 год по доходам составило–91480,7 тыс. рублей, по расходам– 76603,1 тыс. рублей, профицит бюджета– 14877,6 тыс. рублей.
Таблица 1
Исполнение общих показателей МО Павловское городское поселение»
за 20233 год, тыс. рублей
|
Показатели |
Уточнённый план |
Исполнено |
Процент исполнения |
Отклонение от уточнённого плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы |
88770,3 |
91480,7 |
103,0 |
2710,4 |
|
Расходы |
90844,2 |
76603,1 |
84,3 |
-14241,1 |
|
Дефицит (–), |
2073,9 |
|
|
|
|
Профицит (+) |
|
14877,6 |
|
|
Доходы бюджета
Исполнение местного бюджета по доходам составило 91480,7 тыс. рублей, или 103,1 % к уточнённому плану, в том числе:
–доходы (налоговые и неналоговые) –29379,3 тыс. рублей, или 111,4 %;
–безвозмездные поступления– 62101,4 тыс. рублей, или 99,5 %.
Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета представлены в таблице 2.
Таблица 2
Структура доходной части бюджета за 2023 год, тыс. рублей
|
Наименование доходных источников |
Уточненный план |
Исполнение |
Процент исполнения |
Уд. вес в общей сумме доходов года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы, в том числе |
88770,3 |
91480,7 |
103,1 |
100 |
|
Налоговые доходы |
24226,0 |
26749,6 |
110,4 |
29,2 |
|
Налог на доходы физических лиц |
15646,0 |
16622,5 |
106,2 |
18,2 |
|
Акцизы |
3735,6 |
4348,1 |
116,4 |
4,7 |
|
Налог на имущество физических лиц |
820,0 |
1508,4 |
184,0 |
1,6 |
|
Земельный налог |
2300,0 |
2612,4 |
113,6 |
2,9 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
1725,0 |
1758,3 |
101,9 |
2,0 |
|
Неналоговые доходы |
2135,0 |
2529,7 |
118,5 |
2,8 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
310,0 |
336,7 |
108,6 |
0,4 |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
1130,0 |
1410,7 |
124,8 |
1,5 |
|
Прочие неналоговые доходы (инициативные платежи) |
695,3 |
782,3 |
93,9 |
0,8 |
|
Безвозмездные поступления |
62408,4 |
62101,4 |
99,5 |
67,9 |
|
Дотации, в том числе |
2970,0 |
2970,0 |
100 |
3,2 |
|
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
2685,0 |
2685,0 |
100 |
2,9 |
|
Субсидии |
30582,2 |
30282,2 |
99,0 |
33,1 |
|
Межбюджетные трансферты |
28856,2 |
28856,2 |
100 |
31,5 |
|
Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов |
0 |
7,0 |
- |
- |
|
Доходы всего |
88770,3 |
91480,7 |
103,1 |
100 |
Согласно отчету об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение в общем объеме доходов бюджета в 2023 году доля налоговых и неналоговых доходов составила 32,1 %, доля безвозмездных поступлений –67,9 %.
В структуре налоговых доходов бюджета в 2023 году наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 61,9 %. Исполнение доходов бюджета по данному налогу составило 16622,5 тыс. рублей или 106,2 % к уточнённому плану.
Налог товары, реализуемые на территории РФ, является следующим по величине налоговым доходом бюджета, его удельный вес в общем объеме налоговых доходов составил 16,2 %. Исполнение бюджета по данному налогу составило 4348,1 тыс. рублей, или 116,4 % к уточнённому плану.
Третьим по величине налогом является Земельный налог. Его удельный вес в общей сумме налоговых доходов составил 9,7 %. Исполнение бюджета по данному доходу составило 2612,4 тыс. рублей или 113,6 % к уточнённому плану.
Структура неналоговых доходов бюджета включает следующие доходы:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Исполнение бюджета по вышеназванным доходам составило 336,7 тыс. рублей, или 108,6 % к уточнённому плану. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 13,3 %.
Доходы, от продажи материальных и нематериальных активов составили 1410,7 тыс. рублей. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 55,8 %.
Общая сумма поступлений по неналоговым доходам составила 2529,7 тыс. рублей.
Исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям составило тыс. рублей или 99,5 % к уточнённому плану, в том числе:
- дотации в сумме 2970,0 тыс. рублей;
-субсидии бюджетам поселений 30282,0 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в сумме 28856,2 тыс. рублей.
- возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов в сумме 7 тыс. рублей.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 90844,2 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 76603,1 тыс. рублей или 84,3 % к уточнённому плану.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«05 Жилищно-коммунальное хозяйство» - 46,5 %;
«04 Национальная экономика» - 42,1 %;
«03 Национальная безопасность» - 5,4 %.
Наименьший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«11 Физическая культура и спорт» - 0,05 %,
«10 Социальная политика» - 0,6 %.
«01 Общегосударственные вопросы» - 2,0 %,
«08 Культура и кинематография» - 3,3 %;
Основные показатели расходной части местного бюджета представлены в таблице 3.
Таблица 3
Структура расходов бюджета МО Павловское городское поселение за 2023 год, тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Утвержденные бюджетные назначения в соответствии с бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2022 |
Решение «Об исполнении местного бюджета МО Павловское городское поселение за 2022 год. Кассовое исполнение |
% исполнения |
Удельный вес в общей сумме расходов за 2022 год |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
7 |
|
01 Общегосударственные вопросы |
1618,0 |
1569,8 |
97,0 |
2,0 |
|
03 Национальная безопасность |
4224,0 |
4163,8 |
98,6 |
5,4 |
|
04 Национальная экономика |
32429,4 |
32270,0 |
99,5 |
42,1 |
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство |
49501,5 |
35614,9 |
71,9 |
46,5 |
|
08 Культура и кинематография |
2500,0 |
2500,0 |
100 |
3,3 |
|
10 Социальная политика |
487,7 |
444,1 |
91,1 |
0,6 |
|
11 Физическая культура и спорт |
83,6 |
40,5 |
48,4 |
0,05 |
|
ВСЕГО |
90844,2 |
76603,1 |
84,3 |
100 |
Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой местного бюджета на 2023 год осуществлялся главным распорядителем - администрацией муниципального образования «Павловский район».
- «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 1569,8 тыс. руб. Бюджетные средства направлены:
- на ежемесячные денежные выплаты сельским старостам в сумме 45,5 тыс. руб.,
- проведение выборов на сумму 834,6 тыс. руб.
- на выполнение кадастровых работ в сумме 37,0 тыс. руб.;
- тех поддержка к программам - 47,0 тыс. руб.
- покупка оргтехники и комплектующих к ней – 485,9 тыс. руб.
- ремонт и техническое обеспечение системы оповещения населения – 109,8 тыс. руб.
03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность расходы исполнены в сумме 4163,8тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на содержание пожарных депо МО Павловское городское поселение в сумме 4114,3 тыс. руб., в том числе 3949,0 тыс. руб. составил фонд оплаты труда пожарников и страховые взносы во внебюджетные фонды, 214,8 тыс. руб. приобретение товаров, работ, услуг.
04 «Национальная экономика» расходы исполнены в сумме 32270,0 тыс. рублей из них
-на мероприятия проводимые в рамках муниципальных программ «Безопасные и качественные дороги на территории городского поселений Павловского района Ульяновской области» и «На ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проезда к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт содержание (установку дорожных знаков и нанесение горизонтальной разметки) автомобильных дорог общего пользования местного значения, мостов и иных искусственных дорожных сооружений на них , в том числе на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования» направлено всего 30191,4 тыс. рублей,
- на зимние содержание дорог – 2078,6 тыс. рублей;
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в сумме – 35614,9 тыс. рублей, или 71,9 процента к плану.
0501 «Жилищное хозяйство» кассовое исполнение составило 109,6 тыс. руб. Средства направлены в качестве взноса на капитальный ремонт в отношении муниципальных квартир в сумме 95,7 тыс. рублей, на оплату тепла муниципальной квартиры по пл.Школьная, д.4, кв.17 в сумме 13,9тыс.рублей.
0502 «Коммунальное хозяйство» - по разделу кассовое исполнение составило 7100,8тыс. рублей, денежные средства направлены на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд:
- экспертизы смет и актуализацию схем теплоснабжения на сумму 185,4 тыс. рублей;
- установка водозаборной скважины в р.п.Павловка (совхозная территория) на сумму 2490,1тыс.руб.;
- приобретение трактора на сумму 2637,2 тыс.руб.;
- обустройство санитарной зоны буровой скважины на сумму 281,5тыс.руб.;
- приобретение накопительных емкостей для воды и их замена на сумму 284,8 тыс.руб.;
- рытье траншей и рекультивация мест временного складирования ТКО на сумму 191,7 тыс.руб.;
- приобретение насосов и котла на сумму 1181,8 тыс.руб.;
- ремонт водопровода от родника «Голова» на сумму 879,7тыс.руб.;
- приобретение контейнеров для ТКО на сумму 182,8тыс.руб.;
- обустройство контейнерных площадок на сумму 61,2 тыс.руб.
0503 «Благоустройство» - по разделу кассовое исполнение составило 10781,0 тыс. руб. из них средства направлены на:
-оплата электроэнергии на уличное освещение -1560,2тыс. руб.;
- приобретение светодиодных светильников и крепительного материала – 432,9 тыс. руб.
- обслуживание электросетей 380,3 тыс.руб.;
- расходы на составление проектно- сметной документации -9,0 тыс.руб.;
- оплата налогов – 235,3 тыс. руб.
- погрузка и вывоз мусора- 83,3 тыс.руб.;
- отлов безнадзорных животных – 194,2 тыс.руб.;
- расходы на заработную плату с начислениями разнорабочих 514,7 тыс. руб.;
- расходы на заработную плату с начислениями дворников 1677,4 тыс. руб.;
- приобретение товаров, работ, услуг – 1516,3 тыс. руб., в том числе на оплату труда лизинговых платежей и страховки автотранспорта 72,5 тыс.руб., приобретение баннеров, флагов -46,4тыс.руб.,гирлянд дюралайт и консолей – 452,8тыс.руб., хоз.и стройматериалы на сумму 467,2тыс.руб., приобретение концентрата минерала Галит для посыпки дорог – 397,0тыс.руб., приобретение пилы и мотопомпы на сумму 80,4тыс.руб.
0505 «Другие вопросы в области ЖКХ» - кассовое исполнение расходов составило 17623,5 тыс. рублей, в том числе 3989,4 тыс. руб. направлены в МКП «Павловское», ремонт водопровода в сумме 13585,3тыс.руб., из них замена водонапорной башни Рожнова от родника «Голова» -3264,6тыс.руб., тек ремонт подопроводной сети р.п.Павловка – 2896,5тыс.руб., ремонт водопровода от родника «Чаби» до водонапорной башни Рожнова – 3306,1тыс.руб., замена водонапорной башни Рожнова в селе Евлейка – 2826,0тыс.руб., капитальный ремонт каптажа родника «Бездонный» с.Кадышевка – 1292,0тыс.руб. так же по этому подразделу произведён ремонт сетей наружного освещения по ул.50 лет ВЛКСМ на сумму 48,8тыс.руб.
08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» расходы исполнены в сумме 2500,0 тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на содержание домов культуры и библиотек находящиеся на территории Павловского городского поселения.
10 «Социальная политика» расходы исполнены в сумме 444,1 тыс. рублей. Расходы произведены:
- на пенсионное обеспечение пенсионерам, имеющем муниципальный стаж, согласно Положению о порядке установления, выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавших должности муниципальной службы в МО Павловское городское поселение, утвержденному решением Совета депутатов от 29.06.2011 г. № 90 в сумме 118,8тыс.руб.;
- на проведение социально-значимых мероприятий в сумме 325,3 тыс. руб.
Средства резервного фонда составили 42,7 тыс. руб. Согласно отчету об использовании резервного фонда в 2023 году оказана материальная помощь тринадцати гражданам на общую сумму 42,7 тыс. руб.
11 «Физическая культура и спорт» расходы исполнены в сумме 40,5 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на проведение мероприятий в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта муниципального образования «Павловский район» Ульяновской области на 2021-2025 годы».
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169 Пояснительной записки к бюджетной отчетности МО Павловское городское поселение») кредиторская задолженность на 01.01.2023 год составила 2946,8 тыс. рублей, на 31.12.2023г. составила 2236,7 тыс. рублей. По сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 710,1 тыс. рублей. Дебиторская задолженность за 2022 год в сумме 0,2 тыс.руб. полностью погашена в 2023г. По состоянию на 31.12.2023г. дебиторская задолженность за 2023 год составила 763,9 тыс. рублей.
Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.
2. Доходы бюджета исполнены в сумме 91480,7 тыс. рублей, в том числе:
- налоговые и не налоговые доходы– 29379,3 тыс. рублей, или 111,4 % к уточнённому плану;
- безвозмездные поступления– 62101,4 тыс. рублей, или 99,5 % к уточнённому плану.
3. Расходы исполнены в сумме 76603,1 тыс. рублей, или 84,3 % к уточнённому плану. По состоянию на 01.01.2024 года бюджет исполнен с профицитом в сумме 14877,6 тыс. рублей.
Расходы бюджета муниципального образования в 2023 году обеспечены налоговыми и неналоговыми доходам на 38,4 %.
4. Кредиторская задолженность на 01.01.2024 год составила 2236,7 тыс. рублей, по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 710,1 тыс. рублей.
5. Дебиторская задолженность за 2022 год в сумме 0,2 тыс.руб. полностью погашена в 2023г. По состоянию на 31.12.2023г. дебиторская задолженность за 2023 год составила 763,9 тыс. рублей.
В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО Павловское городское поселение за 2023 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.
Предложения
1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.
2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.
3. Принять меры по устранению кредиторской и дебиторской задолженности и не допускать её образование.
4. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО Павловское городское поселение за 2023 год по доходам в сумме 91480,7 тыс. рублей, по расходам в сумме 76603,1 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 14877,6 тыс. рублей.
Председатель Контрольно-счетной палаты
МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова