Заключение по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении местного бюджета муниципального образования «Пичеурское сельское поселение Павловского района Ульяновской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
р.п. Павловка 20.03.2024г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении местного бюджета муниципального образования «Пичеурское сельское поселение Павловского района Ульяновской области
В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» на 2024 год, утверждённым приказом Контрольно-четной палаты МО «Павловский район» от 25.12.2023 г. № 21-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении местного бюджета муниципального образования (далее МО) «Пичеурское сельское поселение» Павловского района за 2023 год.
Цель проверки: Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО «Пичеурское сельское поселение», привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования Холстовское сельское поселение на 2023 год по объёму, структуре, а также установление законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств бюджета.
Бюджетная отчетность за 2023 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Бюджет МО «Пичеурское сельское поселение» на 2023 год утверждён решением Совета депутатов МО «Пичеурское сельское поселение» от 22.12.2022 № 132.
С учётом внесённых в течение 2023 года изменений общий объём доходов утверждён в размере 2653,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов системы РФ в общей сумме 1915,1 тыс. рублей.
Таким образом, в доходной части бюджета МО «Пичеурское сельское поселение» на 2023 год доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений превышала 50 % общего объема доходов местного бюджета, за исключением субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с соглашениями, заключенными между муниципальным районом и поселением.
Общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 7802,6 тыс. рублей.
При этом дефицит бюджета установлен в размере 5149,4 тыс. рублей или 70,4 % утвержденного планового общего годового объёма доходов без учета утвержденного объёма безвозмездных поступлений.
Источником покрытия дефицита бюджета запланировано изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета. Таким образом, ограничения, установленные п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не превышены.
Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют положениям ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сумма утверждённых бюджетных назначений, отраженная в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» соответствует общему объему доходов, утвержденному решением Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение от 22.12.2022 № 132 (в редакции решений от 27.02.2023г. № 147, от 19.05.2023г. № 152 от 22.12.2023г. № 121).
Плановые бюджетные назначения, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2023г., что соответствует требованиям п. 134 Инструкции №191н.
Внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
Фактическое исполнение бюджета за 2023 год по доходам составило – 2743,5 тыс. рублей, по расходам – 7636,3 тыс. рублей, дефицит бюджета – 4892,8 тыс. рублей.
Таблица 1
Исполнение общих показателей МО «Пичеурское сельское поселение» за 2023 год, тыс. рублей
|
Показатели |
Уточнённый план |
Исполнено |
Процент исполнения |
Отклонение от уточнённого плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы |
2653,2 |
2743,5 |
103,4 |
90,3 |
|
Расходы |
7802,6 |
7636,3 |
97,9 |
-166,3 |
|
Дефицит (–), |
-5149,4 |
-4892,8 |
|
|
|
Профицит (+) |
|
|
|
Доходы бюджета
Исполнение местного бюджета по доходам составило 2743,5 тыс. рублей, или 103,4% к уточнённому плану, в том числе:
– доходы (налоговые и неналоговые) – 829,8 тыс. рублей, или 112,4 %;
– безвозмездные поступления – 1913,7 тыс. рублей, или 99,9 %.
Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета представлены в таблице 2.
Таблица 2
Структура доходной части бюджета за 2023 год, тыс.рублей
|
Наименование доходных источников |
Уточненный план |
Исполнение |
Процент исполнения |
Уд. вес в общей сумме доходов года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы, в том числе |
2653,2 |
2743,5 |
103,4 |
100 |
|
Налоговые доходы |
696,1 |
712,3 |
102,3 |
26,0 |
|
Налог на доходы физических лиц |
158,1 |
135,6 |
85,8 |
4,9 |
|
Налог на имущество физических лиц |
54,0 |
61,3 |
113,6 |
2,2 |
|
Земельный налог |
402,0 |
432,8 |
107,7 |
15,8 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
79,0 |
79,6 |
100 |
2,9 |
|
Прочие налоговые доходы |
3,0 |
3,0 |
100 |
0,1 |
|
Неналоговые доходы |
42,0 |
117,5 |
279,7 |
4,3 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
0 |
0 |
- |
- |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы |
42,0 |
37,0 |
88,0 |
1,3 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
0 |
0 |
- |
- |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
0 |
80,5 |
0 |
10,8 |
|
Прочие неналоговые доходы (штрафы, санкции, возмещение ущерба) |
0 |
0 |
- |
- |
|
Безвозмездные поступления |
1915,1 |
1913,7 |
99,9 |
69,8 |
|
Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности |
1264,2 |
1264,2 |
100 |
46,1 |
|
Субсидии |
90,0 |
90,0 |
100 |
3,3 |
|
Субвенции |
139,4 |
138,0 |
99,0 |
5,0 |
|
Межбюджетные трансферты |
272,0 |
272,0 |
100 |
9,9 |
|
Прочие Межбюджетные трансферты |
149,5 |
149,5 |
100 |
5,4 |
|
Доходы всего |
2653,2 |
2743,5 |
103,4 |
100 |
Согласно отчету об исполнении бюджета МО «Пичеурское сельское поселение» в общем объеме доходов бюджета в 2023 году доля налоговых и неналоговых доходов составила 30,2 %, доля безвозмездных поступлений – 69,8 %.
В структуре налоговых доходов бюджета в 2023 году наибольший удельный вес занимает Земельный налог – 60,7 %. Исполнение доходов бюджета по данному налогу составило 432,8 тыс. рублей или 107,7 % к уточнённому плану.
Налог на доходы физических лиц является следующим по величине налоговым доходом бюджета, его удельный вес в общем объеме налоговых доходов составил 16,3 %. Исполнение бюджета по данному налогу составило 135,6 тыс. рублей, или 85,8 % к уточнённому плану.
Третьим по величине налогом является Налог на имущество физических лиц. Его удельный вес в общей сумме налоговых доходов составил 8,6 %. Исполнение бюджета по данному доходу составило 61,3 тыс. рублей или 113,6 % к уточнённому плану.
Исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям составило 1913,7 тыс. рублей или 99,9 % к уточнённому плану, в том числе:
-дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 1261,2 тыс. рублей;
- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – фонд оплаты труда в сумме 138,0 тыс. рублей;
- субсидии бюджетам сельских поселений на подготовку проектов межевания земельных участков и на проведение кадастровых работ в сумме 90 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в сумме 272,0 тыс. рублей.
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам в сумме 149,5 тыс. рублей (из них 30,36 тыс. рублей на выплаты сельским старостам).
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Общий объем расходов бюджета утвержден в сумме 7802,6 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 7636,3 тыс. рублей или 97,9 % к уточнённому плану.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«01 Общегосударственные вопросы» - 34,2 %;
«05 Жилищно –коммунальное хозяйство» - 26,6 %.
«08 Культура и кинематография» - 26,2 %;
Наименьший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:
«10 Социальная политика» - 1,3 %;
«02 Национальная оборона» - 1,8 %.
«03 Национальная безопасность» - 2,5 %.
«04 Национальная экономика» - 7,4 %;
Основные показатели исполнения расходной части местного бюджета представлены в таблице 3.
Таблица 3
Структура расходов бюджета МО «Пичеурское сельское поселение»
за 2023 год, тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Утвержденные бюджетные назначения по состоянию на 31.12.2023г. |
Решение «Об исполнении местного бюджета МО «Пичеурское сельское поселение» за 2023 год. Кассовое исполнение» |
% исполнения |
Удельный вес в общей сумме расходов за 2023 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
01 Общегосударственные вопросы |
2681,1 |
2614,4 |
97,5 |
34,2 |
|
02 Национальная оборона |
139,4 |
138,0 |
99,0 |
1,8 |
|
03 Национальная безопасность |
188,4 |
188,4 |
100,0 |
2,5 |
|
04 Национальная экономика |
565,4 |
565,4 |
100,0 |
7,4 |
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство |
2127,1 |
2033,8 |
95,6 |
26,6 |
|
08 Культура и кинематография |
2000,0 |
2000,0 |
100,0 |
26,2 |
|
10 Социальная политика |
101,1 |
96,3 |
95,2 |
1,3 |
|
ВСЕГО |
7802,6 |
7636,3 |
97,9 |
100,0 |
Расходы бюджета муниципального образования в 2023 году обеспечены собственными доходами лишь на 10,9%
Общегосударственные вопросы исполнение составило 2614,4 тыс. руб., или 97,5 процента к плану, в том числе расходы на содержание исполнительного органа власти составили 2086,3 тыс. рублей, или 96,8 процента к плану. Бюджетные средства направлены на:
- заработную плату с начислениями 1382,4 тыс. руб.
- приобретение товаров и услуг – 376,1 тыс. руб.
- оплате налогов и других обязательных платежей – 92,0 тыс. руб.
- проведение выборов – 95,8 тыс.руб.
- денежные выплаты лицам, осуществляющим полномочия сельских старост – 30,4тыс.руб.
денежные выплаты лицам, на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 2,0 тыс.руб.
Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования) исполнение составило 635,7 тыс. рублей, в том числе выплата заработной платы и начисления на оплату труда 635,7 тыс. руб.
Национальная оборона исполнение составило 138,0 тыс. руб. или 99,0 процентов к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность исполнение составило 188,4 тыс. руб. или 100 процентов к плану, бюджетные средства направлены на приобретение средств противопожарной защиты.
Национальная экономика исполнение составило 565,4 тыс. рублей, или 100 процентов к плану. Бюджетные средства направлены на содержание дорог в границах МО Пичеурское сельское поселение.
Жилищно-коммунальное хозяйство исполнение составило 2033,8 тыс. рублей, или 95,6 процента к плану. Бюджетные средства направлены:
- закупка контейнеров для сбора ТКО- 527,8 тыс. руб.;
- агрегата электронасосного центробежного скважинного – 87,3 тыс. руб.;
- устройство площадок для ТКО – 760,3 тыс. руб.;
- ремонт системы холодного водоснабжения- 27,0 тыс. руб.;
- проведение экспертизы сметной документации по устройству площадок для ТКО – 1,9 тыс. руб.;
- уличное освещение -298,3 тыс. руб.;
- приобретение уличных светильников – 81,45 тыс.руб.;
- ремонт памятников – 101,1 тыс. руб.;
- приобретение товаров и услуг 148,65 тыс.руб.
Культура, кинематография и средства массовой информации исполнение составило 2000,0 тыс. рублей или 100 процентов к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий по решению вопросов местного значения в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.
Социальная политика исполнение составило 96,3 тыс. рублей, или 95,2 процента к плану, в том числе пенсионное обеспечение - 91,9 тыс. руб. Расходы связаны с осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии с решением Совета депутатов МО Пичеурское сельское поселение от 20.12.2011г. № 56 «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещавшим должности муниципальной службы в МО Пичеурское сельское поселение Павловского района Ульяновской области».
Оказание адресной помощи - 4,4 тыс. руб.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169 Пояснительной записки к бюджетной отчетности МО «Пичеурское сельское поселение») кредиторская задолженность на 01.01.2024 г. составила 28 тыс. рублей (задолженность за кадастровые работы по причине ошибочных платежных реквизитов). По состоянию на 01.01.2023г. кредиторская задолженность отсутствовала. Дебиторская задолженность на 01.01.2024 г. отсутствует. По состоянию на 01.01.2023г. дебиторская задолженность составляла 1,2 тыс.рублей.
Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета МО «Пичеурское сельское поселение» представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.
2. Доходы бюджета исполнены в сумме 2743,5 тыс. рублей, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 829,8 тыс. рублей, или 91,7 % к уточнённому плану;
- безвозмездные поступления – 1913,7 тыс. рублей, или 99,9 % к уточнённому плану.
3. Расходы исполнены в сумме 7636,3 тыс. рублей или 97,9 % к уточнённому плану. По состоянию на 01.01.2024 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 4892,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета муниципального образования в 2023 году обеспечены налоговыми и неналоговыми доходами на 10,9 %.
4. Кредиторская задолженность на 01.01.2024 г. составила 28 тыс. рублей., по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность возросла на 28 тыс. рублей.
В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО «Пичеурское сельское поселение» за 2023 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.
Предложения
1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.
2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.
3. Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.
4. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО «Пичеурское сельское поселение» за 2023 год по доходам в сумме 2743,5 тыс. рублей, по расходам в сумме 7636,3 тыс. рублей, с превышением расходов над доходами (дефицит) в сумме 4892,8 тыс. рублей.
Председатель Контрольно-счетной палаты
МО «Павловский район» Н.Ю. Балашова
Со справкой ознакомлены:
Глава администрации муниципального образования «Пичеурское сельское поселение»
Главный бухгалтер муниципального образования «Пичеурское сельское поселение»