ЗАКЛЮЧЕНИЕ по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении местного бюджета «Шмалакское сельское поселение Павловского района Ульяновской области

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

р.п. Павловка                                                                                                             29.04.2024г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по внешней проверке годового отчёта за 2023 год об исполнении местного бюджета    «Шмалакское сельское поселение Павловского района Ульяновской области

В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» на 2024 год, утверждённым приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» от 25.12.2023 г № 21-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении местного бюджета муниципального образования (далее МО) «Шмалакское сельское поселение» Павловского района за 2023 год.

Цель проверки:  Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО Шмалакское сельское поселение, привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования Шмалакское сельское поселение на 2023 год по объёму,  структуре, а также установление законности, целевого назначения и  эффективности финансирования и использования средств бюджета.

Бюджетная отчетность за 2023 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке  составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Бюджет МО «Шмалакское сельское поселение» на 2023 год утверждён решением Совета депутатов МО «Шмалакское сельское поселение» от 23.12.2022г. № 19

С учётом внесённых в течение 2023 года изменений общий объём доходов утверждён в размере 5334,4 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов системы РФ в общей сумме 4398,9 тыс. рублей.

Таким образом, в доходной части бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» на 2023 год доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений превышала 50 % общего объема доходов местного бюджета, за исключением субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с соглашениями, заключенными между муниципальным районом и поселением. 

Учитывая вышеизложенное, в отношении бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» необходимо осуществление дополнительных мер финансового контроля, предусмотренных п.4 ст.136 Бюджетного кодекса РФ.

Общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 5345,9 тыс. рублей.

При этом дефицит бюджета установлен в размере 11,5 тыс. рублей или 1,2 % утвержденного планового общего годового объёма доходов без учета утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

В соответствии с п. 3 ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ, для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 настоящего Кодекса, дефицит бюджета не должен превышать 5 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Источником покрытия дефицита бюджета запланировано изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета. Таким образом, ограничения, установленные п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, не превышены.

Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют положениям ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Сумма утверждённых бюджетных назначений, отраженная в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» соответствует общему объему доходов, утвержденному решением Совета депутатов МО Шмалакское сельское поселение от 23.12.2022г. № 19 (в редакции решения от 25.05.2023г. № 32, от 04.10.2023г. №11,  от 28.12.2023г. №21).

Плановые бюджетные назначения, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» соответствуют сумме назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2023г., что соответствует требованиям п. 134 Инструкции №191н.

Внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:

Фактическое исполнение бюджета за 2023 год по доходам составило – 5484,6 тыс. рублей, по расходам – 5343,8 тыс. рублей, профицит бюджета  140,8 тыс. рублей. 

Таблица 1

Исполнение общих показателей МО «Шмалакское сельское поселение» за 2023 год, тыс. рублей

Показатели	Уточнённый план	Исполнено	Процент исполнения	Отклонение от уточнённого плана
1	2	3	4	5
Доходы	5334,4	5484,6	102,8	150,2
Расходы	5345,9	5343,8	99,96	-2,1
Дефицит (–),	20,75
Профицит (+)		140,8

Доходы бюджета

Исполнение местного бюджета по доходам составило 5484,6 тыс. рублей, или 102,8% к уточнённому плану, в том числе:

– доходы (налоговые и неналоговые) – 1087,8 тыс. рублей, или 116,3 %;

– безвозмездные поступления – 4396,8 тыс. рублей, или 99,95 %.

Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета представлены в таблице 2.

Таблица 2

Структура доходной части бюджета за 2023 год,  тыс.рублей

Наименование доходных источников	Уточненный план	Исполнение	Процент исполнения	Уд. вес в общей сумме доходов  года
1	2	3	4	5
Доходы, в том числе	5334,4	5484,6	102,8	100
Налоговые доходы	646,5	690,8	94,7	12,6
Налог на доходы физических лиц	96,5	154,2	159,8	2,8
Налог на имущество физических лиц	30,0	30,9	103,0	0,6
Земельный налог	520,0	505,7	97,3	9,2
Неналоговые доходы	289,0	397,0	137,4	7,2
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	49,0	9,7	19,8	0,2
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	240,0	387,3	161,4	7,0
Безвозмездные поступления	4398,9	4396,8	99,95	80,2
Дотации на выравнивание уровня бюджетной  обеспеченности	2421,97	2421,97	100,0	44,2
Субсидии	640,2	640,2	100,0	11,7
Субвенции	114,41	112,32	98,2	2,0
Межбюджетные трансферты	380,0	380,0	100,0	6,9
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений	842,3	842,3	100,0	15,4
Доходы всего	5334,4	5484,6	102,8	100

Согласно отчету об исполнении бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» в общем объеме доходов бюджета в 2023 году доля налоговых и неналоговых доходов составила 19,8 %, доля безвозмездных поступлений – 80,2 %.

В структуре налоговых доходов бюджета в 2023 году наибольший удельный вес занимает Земельный налог – 73,2 %. Исполнение доходов бюджета по данному налогу составило 505,7 тыс. рублей или 97,3 % к уточнённому плану.

Налог на доходы  физических лиц является следующим по величине налоговым  доходом бюджета, его удельный вес в общем объеме налоговых доходов составил 22,3 %. Исполнение бюджета по данному налогу составило 154,2 тыс. рублей, или 159,8 % к уточнённому плану.

Третьим по величине налогом является Налог на имущество физических лиц. Его удельный вес в общей сумме налоговых доходов составил 4,5 %. Исполнение бюджета по данному доходу составило 30,9 тыс. рублей или 103,0 % к уточнённому плану.

Структура неналоговых доходов бюджета включает  следующие доходы:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Исполнение бюджета по вышеназванным доходам составило 397,0 тыс. рублей, или 137,4 % к уточнённому плану. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 2,4 %.

 Доходы от использования имущества находящегося в собственности муниципального образования  поступили в сумме 9,7 тыс.руб. или 19,8 % к уточнённому плану.

-  от сдачи помещения в аренду  ОАО Ростелеком в сумме 9,7 тыс. руб.

-  от сдачи  в аренду земельного участка  в сумме 55,1 тыс. руб. Арендная плата поступает в бюджет МО Шмалакское сельское поселение от ИП Глава КФХ Насырова С.Р. по договору аренды от 05.10.2020 г. №2  на земельный участок с кадастровым номером 73:12:011401:532. По условиям договора годовая арендная плата составляет 30,5 тыс. руб., фактически в 2023 году арендная плата не поступила.

Доходы от продажи земельных участков составили 387,3 тыс. рублей. Доля данных доходов в общем объёме неналоговых доходов составила 97,6 %.

Исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям составило  4396,8 тыс. рублей или 99,95 % к уточнённому плану, в том числе:

      - дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 2421,98 тыс. рублей;

       - субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – фонд оплаты труда   в сумме 112,3 тыс. рублей;

     - субсидии на благоустройство сельских территорий в сумме 640,2 тыс. рублей.

       - межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в сумме 380,0 тыс. рублей.

       - прочие межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам сельских поселений в сумме 842,3 тыс. рублей.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Общий объем  расходов бюджета утвержден в сумме 5345,9 тыс. рублей, исполнение бюджета по расходам составило 5343,8 тыс. рублей или 99,96 % к уточнённому плану.

Наибольший  удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:

­ «01 Общегосударственные вопросы» - 40,1 %;

­ «03 Национальная безопасность» - 20,2 %;

­ «05 Жилищно-коммунальное хозяйство» - 17,3 %;

­ «08 Культура и кинематография» - 11,2 %.

Наименьший удельный вес в структуре расходов занимают разделы функциональной классификации расходов:

­ «10 Социальная политика» - 2,1 %;

­ «02 Национальная оборона» - 2,1 %;

Таблица 3

Структура расходов бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» за 2023 год, тыс. рублей

Наименование показателей	Утвержденные бюджетные назначения в соответствии с бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2023	Решение  «Об исполнении местного бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» за 2023 год.  Кассовое исполнение»	% исполнения	Удельный вес в общей сумме расходов за 2023 год
1	3	4	5	7
01 Общегосударственные вопросы	1510,86	2142,4	2142,4	40,1
02 Национальная оборона	92,73	114,4	112,3	2,1
03 Национальная безопасность	795,0	1078,9	1078,9	20,2
04 Национальная экономика	380,8	372,4	372,4	7,0
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	60,0	924,4	924,4	17,3
08 Культура и кинематография	700,0	600,0	600,0	11,2
10 Социальная политика	52,48	113,4	113,4	2,1
ВСЕГО	3591,1	5345,9	5343,8	100,0

Общегосударственные вопросы  Исполнение расходов составило 2142,4 тыс. руб., или 100,0 процентов к плану, в том числе расходы на содержание исполнительного органа власти  составили 2047,9  тыс. рублей. Бюджетные средства направлены на:

- заработную плату  с начислениями 1038,6тыс. руб.

- приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд  -210,6 тыс. руб.

- уплата иных платежей -10,7 тыс. руб.

- проведение выборов –62,1 тыс.руб.

- денежные выплаты лицам, осуществляющим полномочия сельских старост – 30,4 тыс.руб.

Высшее должностное лицо местной администрации (Глава местной администрации (исполнительно- распорядительного органа муниципального образования)  исполнение составило 788,0 тыс. рублей, в том числе выплата заработной платы с начислениями 788,0 тыс. руб.

Национальная оборона исполнение 112,3 тыс. руб. или 98,2 процента  к плану. Денежные средства направлены на осуществление первичного воинского учета  на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Национальная безопасность исполнение составило 1078,9 тыс. руб., средства направлены на содержание пожарных депо, находящихся на территории сельского поселения., в том числе на:

- оплату труда работников пожарной службы – 824,1 тыс. руб.

- приобретение товаров, работ, услуг для нужд  пожарного депо  -254,8 тыс. руб.

Национальная экономика Кассовое исполнение составило 372,4 тыс. рублей, или 100,0 процентов к  плану. Бюджетные средства в сумме 372,4 тыс. руб.  направлены на ремонт дорог, в рамках муниципальной программы «Развитие сети автомобильных дорог местного значения на территории  МО Шмалакское  сельское поселение».

Жилищно-коммунальное хозяйство кассовое исполнение – 924,4 тыс. рублей, или 100,0  процентов к плану.   Бюджетные средства направлены:

 - уличное освещение  - 40,0 тыс. руб.

 - содержание дорог  - 3,5 тыс. руб.

 -организация мероприятий по благоустройству сельских территорий МО Шмалакское сельское поселение – 875,7 тыс. руб.

 

Культура, кинематография и средства массовой информации Исполнение составило 600,0  тыс. рублей или 100,0 процентов к плану. Бюджетные средства перечислены в бюджет муниципального образования «Павловский район» в соответствии с соглашением о передачи части полномочий  по решению вопросов  местного значения  в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры.

Социальная политика исполнение составило 113,4 тыс. рублей, в том числе       - пенсионное обеспечение   - 113,4 тыс. руб. Расходы связаны с  осуществлением доплат к пенсиям муниципальных служащих, имеющих стаж муниципальной службы в соответствии  с решением Совета депутатов МО Шмалакское  сельское поселение.

По данным бюджетной отчетности  администрации муниципального образования задолженность по выплате пенсий муниципальным служащих, имеющих стаж муниципальной службы на 01.01.2024 года составила – 64,1 тыс. руб.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169 Пояснительной записки к бюджетной отчетности МО «Шмалакское сельское поселение») кредиторская задолженность на 01.01.2024 год составила 2281,7 тыс. рублей, по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность увеличилась  на 640,6 тыс. рублей,  за счет увеличения по платежам в бюджет. Дебиторская задолженность на начало 2023 года отсутствовала на конец составила 95,1 тыс. руб. – по арендной плате за муниципальное имущество.

Выводы

1. Отчет об исполнении бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» представлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, принятой при утверждении бюджета.

2. Доходы бюджета исполнены в сумме 5484,6 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы –1087,8 тыс. рублей, или 116,3 % к уточнённому плану;

- безвозмездные поступления – 4396,8 тыс. рублей, или 99,95 % к уточнённому плану.

3. Расходы исполнены в сумме 5343,8 тыс. рублей, или 99,96 % к уточнённому плану. По состоянию на 01.01.2024 года бюджет исполнен с профицитом в сумме 140,8 тыс. рублей.

Расходы бюджета муниципального образования в 2023 году обеспечены налоговыми и неналоговыми доходами лишь на 20,3 %.

4. Кредиторская задолженность на 01.01.2024 год составила 2281,7 тыс. рублей, по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность увеличилась на 640,6 тыс. рублей.

В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО «Шмалакское сельское поселение» за 2023 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.

Предложения

1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.

2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.

3. Принять меры по устранению кредиторской задолженности и не допускать её образование.

4.Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.

5. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО «Шмалакское сельское поселение» за 2023 год по доходам в сумме 5484,6 тыс. рублей, по расходам в сумме 5343,8 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 140,8 тыс. рублей.

Председатель Контрольно-счетной палаты

МО «Павловский район»                                                            Н.Ю. Балашова

Со справкой ознакомлены:

Глава администрации муниципального образования «Шмалакское сельское поселение»

Главный бухгалтер муниципального образования «Шмалакское сельское поселение»