ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета МО «Павловский район» за 2023 год

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПАВЛОВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

р.п. Павловка                                                                                                             18.04.2024г.

                                                  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам  внешней проверки годового  отчета об исполнении бюджета  МО «Павловский район» 

за 2023год

В соответствии с требованиями ст. 264.4 и п.4 ст. 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, планом деятельности Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район» Ульяновской области на 2024 год, утверждённым приказом Контрольно-счетной палаты МО «Павловский район»  от 25.12.2023 г. № 21-пр проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Павловский район» за 2023 год.

Цель проверки:  Определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет МО «Павловский район», привлечение источников финансирования дефицита, фактическое расходование средств бюджета по сравнению с показателями, утверждёнными решением о бюджете муниципального образования «Павловский район» на 2023 год по объёму,  структуре, а также установление законности, целевого назначения и  эффективности финансирования и использования средств бюджета.

Бюджетная отчетность за 2023 год составлена по форме и в объеме, соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке  составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА

           Первоначально Решением Совета депутатов МО «Павловский район» от 22.12.2022г.  №377  «О  бюджете муниципального образования «Павловский район» на 2023 год и на период 2024-2025 гг.»  доходы утверждены в сумме  361 665,9  тыс. рублей, расходы  в  сумме  361 665,9 рублей, дефицит – 0,0 тыс. рублей.  Остаток денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2023 г. составил 1613,76 тыс. руб.

В ходе исполнения районного   бюджета в Решение  о бюджете на 2023 год внесено 4 изменения с уточнением параметров районного  бюджета, в результате доходы  бюджета были утверждены в сумме 459625,1 тыс. рублей, расходы – в сумме 461883,8 тыс. рублей, дефицит  составил 2258,6 тыс. рублей.

           Доходы бюджета исполнены в сумме 461087,52 тыс. руб.  или  100,6 процента. Расходы  исполнены  в сумме  460226,36 тыс. руб.  или  99,7 процента.

По состоянию на 01.01.2024 года  бюджет МО «Павловский район» исполнен с профицитом  в сумме 861,16  тыс. руб. Остаток  денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2024 г. составил 2471,9 тыс. руб.

Таблица 1

Исполнение общих показателей  бюджета МО «Павловский район» за 2023 год

 тыс. рублей

Показатели	Факт 2021г	Факт 2022г	2023 год		% исполнения	Темп роста к 2022г
			Утв. бюджетные назначения	Исполнено
Доходы	340371,9	360740,3	459625,1	461087,52	100,3	127,8
Расходы	340456,7	359918,3	461883,8	460226,36	99,6	127,9
Дефицит/ Профицит	-84,8	822	- 2258,6	861,16	*	*

          При сравнении отчетных показателей, представленных в таблице 2,  наблюдается увеличение   доходов в 2023 году, темп роста которых к 2022 году составил 127,8 процента, к уровню 2021 года  135,5 процента.

          При сравнении утвержденных и фактически сложившихся показателей бюджета за 2023 год наблюдается  перевыполнение плана по  доходам  в сумме 1462,4 тыс. руб., расходы произведены на 1657,4 тыс. руб. меньше запланированных.  При запланированном дефиците бюджета в сумме 2258,6 тыс. рублей, районный бюджет исполнен с профицитом в сумме 861,2 тыс. рублей.

Доходы  бюджета

          Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния муниципального образования, а так же дает возможность более полно  и своевременно финансировать  бюджетные организации.

          Собственных доходов  бюджета муниципального образования планировалось получить 44602,8 тыс. руб.  Фактически,  собственные доходы исполнены в сумме 46938,7 тыс. руб., или 105,2 процента.

Муниципальным образованием на постоянной основе организуются следующие мероприятия по увеличению поступлений налогов:

- ведется ежемесячный мониторинг предприятий и организаций, имеющих задолженность по налогу на доходы с физических лиц;

- проводятся заседания Межведомственной комиссии по взысканию недоимки прошлых лет;

- ежемесячно проводятся заседания рабочей группы по вопросам снижения неформальной занятости и легализации «теневой» заработной платы;

-  два раза в месяц заседания рабочей группы по увеличению уровня заработной платы;

- проводятся рейды по выявлению работодателей, не оформивших трудовые отношения со своими наёмными работниками.

           Меры, направленные на увеличение доходов бюджета и своевременного их поступления, а также  оказанная финансовая помощь из областного бюджета позволили  выполнить ряд обязательств муниципального района  перед населением, включая  выплату в установленные  сроки заработной платы работникам бюджетных учреждений района, обеспечить бесперебойное функционирование  этих учреждений, а также финансирование других социально-значимых расходов  бюджета муниципального образования текущего года.

           Следует отметить, что на 01.01.2024 г. по данным бухгалтерской отчетности имеется кредиторская задолженность муниципального района  в сумме 53763,7 тыс. руб., кредиторская задолженность на 01.01.2023 года числится 51675,9 тыс. руб., то есть за 2023 год задолженность возросла на 2087,8 тыс. руб.

- кредиторская задолженность по принятым обязательствам числится  в сумме 5932,0 тыс. руб.;

-по начислениям на заработную плату кредиторская задолженность  числится в сумме 47540,4 тыс. руб.

Исполнение районного бюджета по доходам составило 360740,3 тыс. рублей, или 100,6  процента к плану, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 46938,7 тыс. рублей, или 105,2 процента к плану.

- безвозмездные поступления исполнены в сумме 414148,8 тыс. рублей, или 99,8 процента к плану.

Основные показатели исполнения доходной части районного бюджета представлены в таблицах 3 и 4.

Структура доходной части  бюджета МО «Павловский район» в 2021-2023годах

Таблица 3, в тыс. рублей.

Показатели	2021 год		2022 год		2023 год
	исполнено	доля в общих доходах, %	исполнено	доля в общих доходах, %	уточненный план	исполнено	% исп. к плану	доля в общих доходах, %
Собственные доходы, в т.ч.:	37499,5	11,0	43230,2	12,0	44602,8	46938,7	105,2	10,2
- налоговые	31350,7	9,2	35332,9	9,8	36253,7	39119,8	107,9	8,4
-неналоговые	6145,8	1,8	7897,3	2,2	8349,1	8818,9	105,6	1,8
Безвозмездные поступления, в т. ч.:	302872,4	89,0	317510,1	88,0	415022,4	414148,8	99,8	89,8
- дотации	99852,1	29,3	108797,4	30,2	152574,9	152574,9	100,0	33,1
- субсидии	47130,8	13,8	38287,9	10,6	59878,4	59878,0	100,0	12,9
- субвенции	137444,5	40,4	142407,0	39,5	155543,9	155511,6	99,98	33,7
- иные межбюджетные трансферты	18309,8	5,4	27883,7	7,7	46775,2	46618,2	99,66	10,1
Прочие безвозмездные поступления	200,0	0,06	156,4	0,04	250,0	250,0	100,0	0,05
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-64,74	-	-22,4	-	0	683,84	-	-

Удельный вес налоговых доходов в 2023 году составил 8,4 процента, неналоговых доходов  1,8 процента, безвозмездных поступлений – 89,8 В таблице отражена   структура доходов районного бюджета за 2023 год.   По сравнению с 2022 годом доля собственных доходов муниципального бюджета уменьшилась на 1,8 %.

    Анализ поступления собственных доходов в районный бюджет за 2021–2023 годы                  Таблица 4, в  тыс. руб.

Показатели	2021 год	2022 год	2023 год
	факт	факт	план	факт	% Исп.	темп роста к 2022 году
Налоговые доходы	31350,7	35332,9	36253,7	38119,8	105,1	107,9
Налог на доходы физ. лиц	15731,4	18049,4	19421,3	20827,4	107,2	115,4
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на  территории РФ	4661,8	5791,3	5191,5	6042,8	116,4	104,3
Единый налог на вмененный доход	474,6	50,4	-	-40,4	-
Налог взимаемый в связи с  применением УСН	7465,5	8617,4	7761,9	7409,05	95,4	85,98
Единый сельскохозяйственный налог	1905,3	1394,9	1979,0	2014,16	101,8	144,4
Налог, взимаемый с применением патентной системы налогообложения	406,2	651,4	540,0	512,26	94,9	78,6
Налоги, сборы и регулярные платежи при пользовании природными ресурсами	-	-	249,0	262,5	105,4	-
Государственная пошлина	665,0	778,1	1111,0	1145,8	103,1	147,3
Задолженность и перерасчёты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	40,9	0	-	-53,8	-	0
Неналоговые доходы	6145,8	7897,3	8349,1	8818,9	105,6	111,7
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниц. собственности	1159,1	1256,4	1428,1	1432,65	100,3	114,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	390,3	237,5	232,0	236,23	101,8	99,5
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	3141,3	4163,5	4164,0	4579,5	110,0	110,0
Доходы от продажи материальных и нематер. активов	859,4	1395,5	1555,0	1557,96	100,2	111,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	197,3	221,8	150,0	157,72	105,1	71,1
Прочие неналоговые доходы	401,4	622,6	820,0	854,87	104,2	137,3
Итого налоговых и неналоговых доходов	37499,5	43230,2	44602,8	46938,7	105,2	108,6

          Анализ   поступлений налоговых и неналоговых доходов  показал, что в 2023 году поступление собственных доходов составляет  108,6 процента к уровню 2022г.

          Налоговые доходы исполнены на  3708,5 тыс. руб. больше чем в 2022 году.   Поступление налоговых доходов увеличилось за счет:

- Налога на доходы физических лиц, исполнение которого составило 115,4 процента к уровню 2022 года.

- Налога на товары, реализуемые на территории РФ, исполнение которого составило 104,3 процента к уровню 2022 года.

- Единого сельскохозяйственного налога   исполнение которого составило 144,4 процента к уровню 2022 года.

- Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, исполнение составило  160,4 процента к уровню 2021 года.

- Государственная пошлина, исполнение составило 147,3 процента к уровню 2022 года.

Неналоговые доходы

         При сравнении поступлений неналоговых доходов  за период 2022 года с предыдущим периодом отмечается увеличение  поступлений  на 921,6 тыс. руб. или на 11,7 процента.            

        Бюджет муниципального образования «Павловский район» по неналоговым доходам утвержден в сумме  8349,1 тыс. руб., исполнен в сумме 8818,9  тыс. рублей, или 105,6 процента к уточненному плану.

        Перевыполнение плана достигнуто по следующим видам неналоговых доходов:

- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности,  исполнение составило 100,3 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 4,55 тыс. руб.);

- доходы от платежей при пользовании природными ресурсами, исполнение составило 101,8 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 4,23 тыс. руб.);

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, исполнение составило 110,0 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 415,5 тыс. руб.);

-  доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены 100,2 процента (поступление сверх плановых показателей  составило 2,96 тыс. руб.);

- штрафы, санкции и возмещение ущерба исполнены 105,1 процента (перевыполнение плана составило 7,72 тыс. руб.)

- прочие неналоговые доходы исполнены 104,2 процента (перевыполнение плана составило 34,87 тыс. руб.)

Доходы от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнены в сумме 1432,65 тыс. руб.  В данную группу вошли:

1)          доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 1053,3 тыс. рублей, что составляет 95,2 процента  плановых назначений.

2)          доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 289,92 тыс. рублей, что составляет 111,5  процента  плановых назначений.

3)     доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления и созданных ими  учреждений (за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ) составили 67,62 тыс. рублей, что составляет 109,1  процента к плану.

           В 2023 году в бюджет муниципального образования доходы от перечисления части прибыли  муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, не поступали.

4)     Прочие поступления от использования муниципального имущества (плата по договорам социального найма за жилые помещения, находящееся в собственности муниципального района)  составили 21,81 тыс. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 1557,96 тыс. руб. В данную группу вошли следующие виды доходов:

1. Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, в части реализации основных средств по указанному имуществу  – 1032,6  тыс. рублей.
2. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов  –337,08   тыс. рублей.
3. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений – 173,57 тыс. руб.
4. Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений   - 14,71 тыс. руб.

Безвозмездные поступления

          Первоначально Решением Совета депутатов «О бюджете МО «Павловский район» на 2023 год и на период 2023-2024гг» безвозмездные поступления были запланированы в сумме  318 813,173 тыс. рублей, уточнённый план составил 415022,37 тыс. рублей, т.е. плановые назначения увеличились на 96209,2 тыс. руб. Исполнение составило 414582,67 тыс. рублей, или 99,9 процента к уточнённому плану, из них

- дотации  утверждены в сумме 152574,9 тыс. руб. исполнение составило 100,0 процентов.

- субсидии утверждены в сумме 59878,4тыс. руб. исполнение составило –  100,0 процентов.

- субвенции  утверждены в сумме  155543,9тыс. руб., исполнение составило 155511,6тыс. рублей 99,98 процента.

- иные межбюджетные трансферты утверждены в сумме 46775,2 тыс. руб., исполнение составило  46618,2 тыс. рублей или 99,66 процента.

- прочие безвозмездные поступления составили 250,0 тыс. руб.

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов – 683,84 тыс. руб.

Расходы  бюджета МО «Павловский район»

           Расходы бюджета муниципального образования «Павловский район» определены ст.15, ст. 19 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

          Первоначально  Решением Совета депутатов «О бюджете МО «Павловский район» на 2023 год и плановый период 2024-2025гг» расходы  были запланированы в сумме 361 665,9  тыс. руб.   Уточненный план по расходам местного бюджета  на 2023 год составил 461883,8 тыс. руб., исполнение составило 460226,4 тыс. рублей, или 99,6 процента к уточненному плану. Расходы бюджета  муниципального образования «Павловский район» в 2023 году обеспечены  собственными доходами (налоговые, неналоговые, дотации  199513,6 тыс. руб.) на 43,3 процента.

Структура расходов районного бюджета за 2023 год

Таблица 5, в тыс. рублей

Наименование показателей	Утверждено первоначально	Решение  «Об исполнении местного бюджета МО «Павловский район» за 2023 год»		% исполнения	Структура в общих расходах %
		Уточненные бюджетные ассигнования	исполнено
01 Общегосударственные вопросы	53905,0	71959,1	71720,0	99,9	15,6
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	624,7	668,7	668,7	100,0	0,14
04 Национальная экономика	38945,6	52989,5	52975,7	99,9	11,5
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	225,6	32970,3	32960,8	99,9	7,2
07 Образование	206416,9	230498,1	229127,0	99,4	49,8
08 Культура, кинематография, средства массовой информации	24721,9	36578,8	36554,9	99,9	7,9
10 Социальная политика	20578,5	17915,9	17915,9	100,0	3,9
12 Средства массовой информации	100,0	110,7	110,7	100,0	0,002
14 Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и МО	16147,7	18192,6	18192,6	100,0	3,95
ВСЕГО	361665,9	461883,8	460226,4	99,6	100,0

         Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (49,8процента),  «Общегосударственные расходы» (15,6 процента).

Исполнение расходов районного бюджета

«Общегосударственные вопросы»

         Исполнение бюджета по общегосударственным расходам составило 71720,0 тыс. руб. или  99,9 процента.

         На организацию деятельности представительного органа МО «Павловский район» направлено 866,3 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда с начислениями составили 866,3 тыс. руб.

         Расходы на содержание исполнительного органа власти (администрация) МО «Павловский район» в 2023 году направлено 26169,8 тыс. руб., в том числе

-  расходы на заработную плату с начислениями составили  23512,0 тыс. руб.;

- расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд исполнительного органа местного самоуправления  -3969,5

- на оплату иных выплат и платежей – 83,2 тыс. руб.

        Расходы на обеспечение деятельности финансового органа муниципального образования   составили 7030,0 тыс. руб., в том числе

- расходы на оплату труда с начислениями  - 6628,7 тыс. руб.,

-расходы на приобретение товаров, работ, услуг для нужд финансового органа местного самоуправления  -360,6тыс. руб.,

- уплата налогов, сборов и иных платежей -40,7 тыс.руб.

Другие общегосударственные вопросы исполнение  составило  22768,5 тыс. рублей.

По данному разделу отражены расходы,  связанные с  обеспечением деятельности МУ:

1. «Услуги» в сумме 20803,3 тыс. руб., в том числе расходы на оплату труда  с начислениями составили  15912,9 тыс. руб., на приобретение товаров, работ, услуг – 4829,2 тыс. руб., на оплату иных платежей -61,1 тыс.руб;
2. «Техническое обслуживание учреждений культуры» в сумме 13488,2тыс. руб.  в том числе расходы на оплату труда  с начислениями – 13263,3 тыс. руб., на приобретение товаров, работ, услуг – 219,3 тыс. руб., на оплату иных платежей – 5,6443 тыс.руб;
3. в связи   с   осуществлением переданных органам местного самоуправления  полномочий:

 -  полномочий по  организации и обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних в сумме 978,7 тыс. руб., в том числе на оплату труда с начислениями– 969,4 тыс. руб.

-   полномочий по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов в сумме 186,0 тыс. руб.

Национальная безопасность

          Исполнение расходов по данному разделу составило 668,7 тыс. руб. По данному разделу отражены расходы по осуществлению полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в сумме 668,7 тыс. руб. Бюджетные средства направлены на содержание отдела ЗАГС администрации МО «Павловский район», из них  на оплату труда направлено 668,7 тыс. руб.

Национальная экономика

         Исполнение расходов по данному разделу составило  52975,7  тыс. руб.

- на финансовое обеспечение учреждений,  осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства направлено 2064,4 тыс. руб.;

- на исполнение полномочий по отлову безнадзорных домашних животных – 240,8 тыс. руб.

         В 2023 году продолжали свое действие  следующие целевые программы:

- Муниципальная программа «Безопасные  качественные дороги на территории сельских поселений Павловского района Ульяновской области на 2020-2024  годы» исполнение составило 21600,2 тыс. руб., в том числе 17827,8 тыс. руб. за счет субсидий областного бюджета.

- Муниципальная программа «Безопасные  качественные дороги на территории городского поселения Павловского района Ульяновской области на 2020-2024  годы» исполнение составило 27172,2 тыс. руб.

- Муниципальная программа «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Павловского района Ульяновской области» исполнение составило 320,0 тыс. руб.

        Расходы бюджета, связанные с организацией регулярных перевозок пассажиров и багажа  автомобильным транспортом  по регулируемым тарифам по муниципальным маршрутам, составили 1818,8 тыс. руб.

 

Жилищно-коммунальное хозяйство

        Расходы по данному разделу исполнены в сумме  32960,8 тыс. руб.  из них:

- 26000,0 тыс.руб. направлены на финансирование расходов связанных с организацией водоотведения на территории муниципальных образований;

- 3816,0 тыс.руб. направлены на строительство, реконструкцию, ремонт объектов водоснабжения и водоотведения, подготовку проектной документации, включая погашение кредиторской задолженности;

- 60,3 тыс. руб. направлены на финансирование расходов связанных с обустройством площадок для ТКО;

- 111,6 тыс. руб. направлены на приобретение контейнеров  для сбора ТКО;

- 45,4 тыс. руб. направлены на финансирование расходов связанных с связанных с подготовкой проектной документации, строительством и модернизацией сетей наружного освещения;

-  2837,5 тыс. руб.  направлены на работы коммунального хозяйства.

Образование.

            Исполнение составило 229127,0 тыс. руб. или 99,4 процента к плану.

                                                                                                             Таблица 6

Расходы по разделу 07 «Образование» в разрезе подразделов

                                                                                                                                     тыс. рублей

Наименование Расходов	Утверждено в бюджете	Исполнено	% исполнения
1	2	5	6
0701 Дошкольное образование	49482,5	49473,1	99,98
0702 Общее образование	158433,9	157626,8	99,5
0703 Дополнительное образование	15199,9	14663,9	96,5
0707  Молодёжная политика и оздоровление детей	599,9	599,9	100,0
0709 Другие вопросы в области образования	6782,3	6763,3	99,7
ИТОГО	230498,1	229127,0	99,4

           В ведомстве Управления образования администрации муниципального образования «Павловский район» находится  19 образовательных учреждений из них:

- 6 учреждений это учреждения дошкольного образования (бюджетные учреждения 3, казенные  -3), финансовое обеспечение которых в 2023 году составило 49473,1 тыс. руб.; из них на финансирование казенных учреждений дошкольного образования направлено  8369,2 тыс. руб., на финансирование бюджетных учреждений  – 41103,9 тыс. руб.

-12 учреждений это образовательные учреждения (бюджетные учреждения 4, казенные учреждения  -8), финансовое обеспечение  которых в 2023 году составило 157626,8 тыс. руб., в том числе на финансовое обеспечение муниципальных заданий  на оказание муниципальных услуг  в муниципальные бюджетные учреждения направлено в 2023 году 64726,4 тыс. руб., что составляет 41,1 процента от общего объема расходов на финансирование  общего образования.

- 2 учреждения дополнительного образования (МБУДОД Центра развития творчества детей и юношества, Павловская детская школа искусств), финансовое обеспечение которых за 2023 год составило 14663,9 тыс. руб.

Культура, кинематография и средства массовой информации

            Исполнение составило 36554,9 тыс. рублей или 99,9 процента к плану.

Исполнение расходов по данному разделу в соответствии с ведомственной структурой районного бюджета на 2023 год осуществлялось Отделом  по делам культуры администрации МО «Павловский район».

 Подведомственными учреждениями отдела культуры и организации досуга администрации МО «Павловский район» являются  4 учреждения, из них 3 учреждения культуры (МБУК «Павловский МЦДК», МБУК «Павловская МЦБ», МУК «Павловский Историко-краеведческий музей») и учреждение образования  МБОУ «Павловская ДШИ».

           Бюджетные средства направлены на финансирование учреждений культуры, в том числе финансирование казенных учреждений  на оплату труда и  начисления на выплаты  по оплате труда  - 11903,9 тыс. руб., на закупку товаров, работ, услуг и энергетических ресурсов – 1212,9 тыс. руб., на  финансовое обеспечение муниципальных заданий  муниципальных бюджетных учреждений культуры направлено  21171,4  тыс. руб., субсидии на иные цели  - 742,5 тыс. руб., на уплату налогов сборов и иных платежей – 56 тыс.руб., на другие вопросы в области культуры и кинематографии направлено – 1468,2 тыс. руб., из которых  на оплату труда и  начисления на выплаты  по оплате труда  работников осуществляющих функции руководства и управления - 1400,6 тыс. руб.

Социальная политика

           Расходы по разделу исполнены  в сумме  17915,8  тыс. рублей, или  100 процентов к плану. 

В данном подразделе учтены доплаты к пенсиям муниципальным служащим,  установленные  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469, на выплату пенсий в 2023 году направлено 2297,5 тыс. руб.

На поддержку молодых специалистов в  соответствии с Законом Ульяновской области  от 02.05.2012 № 49-ЗО «О мерах социальной поддержки  отдельных категорий молодых специалистов  на территории Ульяновской области» направлено 190,0 тыс. руб.

- содержание ребенка в семье опекуна  и приемной семье, а также оплата труда приемного родителя в сумме 12899,7 тыс. руб.

- ежемесячные денежные выплаты  на обеспечение проезда детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей в сумме 246,2 тыс. руб.

- опека и попечительство в отношении  несовершеннолетних (финансовое обеспечение расходных обязательств) 32,6 тыс. руб.

На компенсацию части родительской платы  за содержание  ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях в  сумме 1189,6 тыс. руб.

Средства массовой  информации

        Исполнение составило 110,7 тыс. рублей, или  100,0 процента к плану. Бюджетные средства направлены на оплату услуг редакции газеты «Искра».

Межбюджетные трансферты

         Исполнение составило 16147,7 тыс. рублей, или 100,0 процента к плану.

         В полном объеме перечислены муниципальным образованиям  дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 15756,8 тыс. руб. в том числе

-   Павловское городское поселение  - 2685,0 тыс. руб.

- Шаховское сельское поселение – 3958,8 тыс.руб.
-   Баклушинское сельское поселение – 2366,4 тыс. руб.

-   Шмалакское сельское поселение  -  2422,0 тыс. руб.

-   Пичеурское сельское поселение – 1264,2 тыс. руб.

-   Холстовское сельское поселение –3451,3 тыс. руб.

Дефицит бюджета и источники его финансирования

     Первоначально бюджет муниципального образования на 2023 год планировался бездефицитным 0,0 тыс. руб., что не противоречит  п.3 ст.92.1 Бюджетного Кодекса РФ (не более 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

       В результате внесения изменений в бюджет муниципального образования «Павловский район», дефицит бюджета утвержден в сумме 2258,6 тыс. руб.,  фактически   на 01.01.2024 год бюджет исполнен с профицитом  в сумме 861,2 тыс. руб.

Муниципальный долг

        Первоначально,  в соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования «Павловский район» «О бюджете МО «Павловский район» на 2023 год и на плановый период 2024-2025 гг.» от 22.12.2022  года № 377   объём муниципального  долга на 01.01.2023г.  был установлен в сумме 0,0 тыс. рублей, в том числе предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб. В течение 2023 года изменения не вносились.

Реализация муниципальных целевых программ в 2023 году

        В 2023 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 384147,8 тыс. руб., фактически исполнено 382662,8 тыс. руб.

№	Наименование программы	Бюджетные ассигнования, утвержденные бюджетом, тыс. руб.	Фактически исполнено, тыс. руб.
1	МП Комплексные меры по профилактике правонарушений, противодействия злоупотребления наркотикам и их незаконному распространению на территории МО «Павловский район»	20,0	6,0
2	МП Развитие системы отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи в МО «Павловский район»	30,0	30,
3	МП Развитие малого и среднего предпринимательства в Павловском районе Ульяновской области	320,0	320,0
4	МП Развитие и модернизация образования МО «Павловский район»	220480,90	219125,10
5	МП «Забота»	2297,6	2297,6
6	МП Развитие культуры МО «Павловский район» Ульяновской области на 2021-2025 годы	58501,0	58464,90
7	МП Управление муниципальными финансами МО «Павловский район» Ульяновской области на 2021-2025 годы	24528,20	24510,80
8	МП Развитие муниципального управления в МО «Павловский район» на 2021-2025 годы	29217,70	29142,0
9	МП Безопасные и качественные дороги на территории  сельских поселений Павловского района Ульяновской области на 2020-2024 годы	21600,20	21600,20
10	МП Безопасные и качественные дороги на территории    городских поселений Павловского района Ульяновской области на 2020-2024 годы	27172,20	27172,20
	Итого	384147,80	382662,80

         В рамках муниципальной программы  «Комплексные меры по профилактике правонарушений, противодействия злоупотребления наркотикам и их незаконному распространению на территории МО «Павловский район» бюджетные средства направлены на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами - профилактика правонарушений, борьба с алкогольной и наркотической зависимостью среди населения, в том числе несовершеннолетних и молодежи, а также преступлений экономической направленности.

        В рамках муниципальной программы  «Развитие системы отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи в МО «Павловский район» годы бюджетные средства направлены на финансовое обеспечение затрат по формированию и укреплению правовых, экономических и организационных условий для полноценного отдыха, оздоровления и занятости детей и молодёжи муниципального образования «Павловский район». 

       В рамках муниципальной программы Безопасные и качественные дороги на территории  Павловского района Ульяновской области на 2020-2024 годы бюджетные средства направлены на  ремонт щебеночного и асфальтобетонного покрытия дорог местного значения.

         В рамках муниципальной программы Развитие малого и среднего предпринимательства в Павловском районе Ульяновской области бюджетные средства направлены на развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, финансовое обеспечение затрат, связанных с обеспечением деятельности.

         В рамках муниципальной программы  «Забота» бюджетные средства использованы на выплату доплат к пенсиям муниципальным служащим,  установленным  Решением Совета депутатов «Об утверждении положения о порядке установления выплаты и перерасчета размера ежемесячной пенсии  за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия выборного должностного лица на постоянной основе и замещающих должности муниципальной службы в МО «Павловский район» от 02.02.2009 года № 469.

         В соответствии с ст. 179 БК РФ и Постановлением администрации МО «Павловский район» от 02.07. 2014 года № 485  ежегодно должна проводиться оценка эффективности реализации муниципальных программ.

        Годовой отчет о ходе реализации  и оценки эффективности реализации муниципальных программ  осуществляется  отделом экономического развития администрации МО «Павловский район» и размещается на официальном сайте Администрации МО «Павловский район».

                        Формирование и использование Резервного  фонда.

      Резервный  фонд  первоначально  не был утвержден. С учетом внесенных изменений размер резервного фонда утвержден в сумме 15,0 тыс.руб. Фактические расходы составили 15,0 тыс. руб., которые в полном размере направлены на оказание адресной материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожара и в связи с медицинским обследованием, лечением.

Кредиторская и дебиторская задолженность муниципального района

          Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

 - задолженность по расчетам по принятым обязательствам на 01.01.2024г. составила 5931,9 тыс. руб.

-  задолженность по платежам в бюджет  на 01.01.2024 год составила 47540,4 тыс. руб.,

- задолженность по доходам  на 01.01.2024 год составила 4,9 тыс. руб.

Выводы

1.  Доходы бюджета исполнены в сумме 461087,52 тыс. руб., расходы  исполнены  в сумме 460226,36 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2024 года  бюджет МО «Павловский район» исполнен с профицитом  в сумме   861,16 тыс. руб. Остаток  денежных средств  на лицевых  счетах бюджета в органе казначейства на 01.01.2024 г. составил 2474,9 тыс. руб.
2. Удельный вес налоговых доходов в 2023 году составил 8,4 процента, неналоговых доходов – 1,8 процента, безвозмездных поступлений – 89,8 процентов.
3. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы «Образование» (49,8 процента),  «Общегосударственные расходы» (15,6 процента).
4. В 2023 году на реализацию муниципальных целевых программ в бюджете муниципального образования «Павловский район» было предусмотрено 384147,8 тыс. руб., фактически исполнено 382662,80 тыс. руб.
5. Утвержденные средства  резервного  фонда в сумме 15,0 тыс. руб., в полном размере направлены на оказание на оказание адресной материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожара и в связи с медицинским обследованием, лечением.
6. Представленный проект решения Совета депутатов МО «Павловский район»   «Об исполнении бюджета  муниципального образования  «Павловский район» за 2023 год» в целом  соответствует  требованиям бюджетного законодательства.

Представленные в проекте решения  основные параметры  бюджета муниципального образования соответствуют данным годовой  бюджетной отчетности муниципального образования «Павловский район» за 2023 год. Годовая бюджетная отчетность составлена в соответствии с  требованиями  Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" В целом, проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности МО «Павловский район» за 2023 год как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.

Предложения

 1. При принятии и исполнении бюджета, обеспечить соблюдение требований Бюджетного кодека РФ.

2. Улучшить качество бюджетного планирования по доходам и расходам бюджета.

3. Принять меры по устранению кредиторской задолженности и не допускать её образование.

4. Не допускать неэффективного отвлечения бюджетных средств на осуществление расходов по уплате пеней и штрафов.

5. Контрольно-счетная палата МО «Павловский район» считает возможным принятие решения об утверждении отчёта об исполнении бюджета МО «Павловский район» за 2023 год по доходам в сумме 461087,52   тыс. рублей, по расходам в сумме 460226,36  тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 861,16 тыс. рублей.

Председатель Контрольно-счетной палаты

МО «Павловский район»                                                                             Н.Ю. Балашова